Hur man planerar sitt testamente och sin kvarlåtenskap i Spanien

Spanska testamenten och fastighetsplanering

Ett stort antal utlänningar som är bosatta i Spanien underlåter att upprätta spanska testamenten, ett beslut som kan leda till att deras tillgångar fördelas enligt spanska arvsregler.

Det rekommenderas starkt att utlandsboende upprättar och officiellt registrerar sina testamenten i Spanien om de vill att deras ägodelar ska hanteras i enlighet med deras personliga önskemål och i enlighet med hemlandets rättsliga ramverk.

Även om det inte är juridiskt obligatoriskt för utlänningar att upprätta ett testamente i Spanien, innebär avsaknaden av ett sådant att spansk arvsrätt automatiskt kommer att styra fördelningen av tillgångar. Detta uppfattas ofta som ett restriktivt rättssystem, eftersom det föreskriver att en betydande del av kvarlåtenskapen måste överlåtas till specifika familjemedlemmar.

I allmänhet har en icke-spansk person som är bosatt i Spanien rätt att bestämma hur de spanska tillgångarna ska disponeras enligt lagstiftningen i sitt hemland. Denna guide tar upp de viktigaste aspekterna kring testamenten och dödsboärenden i Spanien och behandlar ämnen som t.ex:

• Behöver jag ett testamente i Spanien?
• Spansk arvsrätt
• Arvsrätt för pensioner i Spanien
• Utländsk arvsrätt som är tillämplig i Spanien
• Avvisning av tillgångar i Spanien
• Kan jag bestrida ett testamente i Spanien?
• Hur fungerar arvsrätten om det inte finns något testamente?
• Ej utkrävda arv i Spanien
• Att göra gåvor under sin livstid
• Om testamenten i Spanien
• Krav för att skapa ett testamente i Spanien
• Olika typer av testamenten i Spanien
• Upprättande av ett spanskt testamente
• Förfarandet för att skriva ett testamente i Spanien
• Utnämning av testamentsexekutorer för spanska testamenten
• Verkställighet av ett testamente och erhållande av bouppteckning i Spanien
• Bouppteckningsförfaranden när det inte finns något testamente
• Värdering av en egendom i Spanien
• Spansk arvsskatt
• Råd för att planera din spanska egendom
• Användbara resurser

ValutaFair

När du gör upp framtidsplaner är det viktigt att du kan garantera säkerheten för dina pengar och säkra de mest gynnsamma växelkurserna för internationella penningöverföringar. CurrencyFair erbjuder en säker plattform för att enkelt överföra pengar utomlands. Oavsett om det gäller personliga eller affärsmässiga behov kan du hitta en lämplig växelkurs genom CurrencyFair.

[Länk till webbplats]

Behöver jag ett testamente i Spanien?

Branschens uppskattningar tyder på att en betydande majoritet, över 50 %, av icke-spanska fastighetsägare i Spanien antingen inte har upprättat något testamente i Spanien eller inte har uppdaterat sina befintliga testamenten så att de återspeglar deras nuvarande önskemål. Andelen brittiska ägare med spanska fastigheter i denna situation verkar vara ännu högre, även om konkreta siffror för att stödja dessa uppskattningar saknas.

Ett spanskt testamente tjänar till att formellt dokumentera alla dina olika tillgångar som finns i Spanien, vilket förenklar processen för testamenten och arv för dina förmånstagare. När du upprättar ett testamente i Spanien är det lämpligt att inkludera: medel som finns på spanska bankkonton, fastigheter, livförsäkringar i Spanien , aktier i både börsnoterade och privata företag och alla materiella personliga tillhörigheter du äger, till exempel fordon eller smycken.

Utländska medborgare som bor i Spanien har rätt att hantera fördelningen av sina spanska tillgångar enligt den rättsliga ramen i sitt hemland. Följaktligen anses utländska testamenten vara både giltiga och verkställbara. De måste dock översättas officiellt till spanska och legaliseras av en spansk konsul (eller ha en apostille i förekommande fall). För medborgare i EU:s medlemsstater regleras arvet av lagen i det land där den avlidne var bosatt vid tidpunkten för dödsfallet, såvida inte den avlidne uttryckligen valt sin nationella lag i stället.

Spansk arvsrätt

Spansk arvsrätt föreskriver att dina tillgångar ska överföras till din make/maka och dina barn. Lagen om tvångsarvingar föreskriver att 50% av all gemensam egendom ska reserveras för din make/maka.

Den återstående hälften av egendomen delas upp i tre lika stora delar. En tredjedel fördelas lika mellan alla efterlevande barn (biologiska eller adopterade). Ytterligare en tredjedel går också till de efterlevande barnen men kan fördelas lika eller ojämnt enligt vad som anges i ett testamente. Maken behåller rätten att använda och dra nytta av denna del (usufruct) under sin livstid, och barnen ärver den inte förrän makens död.

Slutligen kan den återstående tredjedelen av egendomen fritt fördelas enligt dina önskemål i ett testamente.

Att upprätta ett spanskt testamente rekommenderas särskilt om du har gift om dig och har styvbarn, eller om det finns andra familjemedlemmar som du vill ska ingå i ditt arv och som får mindre skydd enligt spansk arvsrätt.

Läs vår detaljerade guide till arvsrätt och skatt i Spanien.

Arvsrätt för pensioner i Spanien

Om du har rätt till pension i Spanien kan din efterlevande make/maka eller dina underhållsberättigade barn vid din död kräva upp till 70 % av dina spanska pensionsförmåner.

Ekonomi

En guide till det spanska pensionssystemet

[Läs mer]

Utländska arvslagar som gäller i Spanien

Utländska invånare i Spanien är begränsade i hur stor del av deras egendom de fritt kan förfoga över, eftersom majoriteten måste reserveras för lagliga arvingar. Men om det i ett internationellt eller spanskt testamente uttryckligen anges att lagarna i den avlidnes hemland ska gälla, kommer inga aspekter av spansk arvsrätt att styra vare sig de spanska eller globala tillgångarna i den situationen.

Ändringar i EU:s regelverk som infördes 2015 har gjort det möjligt för EU-medborgare som bor i Spanien, liksom för personer från flera länder utanför EU, att välja om arvsrätten i deras hemland eller i det land där de är bosatta ska gälla för deras kvarlåtenskap. De uppdaterade reglerna om spansk arvs- och gåvoskatt säkerställer dessutom att personer som inte är bosatta inom EU/EES behandlas på samma sätt som personer som är bosatta i landet.

Avvisa tillgångar i Spanien

Arvtagare har möjlighet att avböja ett spanskt arv av olika skäl, bland annat för att det finns skulder kopplade till kvarlåtenskapen eller för att undvika skyldigheten att betala spansk arvsskatt.

Omvänt kan arvingar välja att acceptera arvet under ett villkor som kallas ”förmån av inventarium” (beneficio de inventario). I detta fall måste eventuella borgenärer kompenseras för sina skulder innan det återstående arvet fördelas till mottagaren. Detta är dock ett komplicerat förfarande och det är tillrådligt att söka juridisk rådgivning.

Kan jag bestrida ett testamente i Spanien?

Även om den spanska arvsrätten syftar till att minimera tvister mellan arvingar finns det giltiga skäl för att bestrida testamenten i Spanien. Ett spanskt testamente kan bestridas baserat på följande:

• Testamentet är ogiltigt på grund av fel i utformningen eller andra skäl.
• Att vara utesluten från testamentet i strid med lagkrav.
• Mottagande av en orättvist liten del av arvet.
• Den avlidne saknade rättslig förmåga att upprätta ett testamente, vilket innebär att dokumentet aldrig var avsett som sådant.
• Fall av bedrägeri.
• Den avlidne har otillbörligen påverkats eller tvingats att ta med specifika bestämmelser.
• Oaktsamhet från boutredningsmannens sida.

En person som vill bestrida ett testamente i Spanien måste ha tillräckliga bevis som stöder någon av dessa grunder. I sådana situationer är det nödvändigt att anlita en spansk advokat för att agera för din räkning, som sedan kommer att lämna in en rättslig utmaning mot testamentet.

Expatica Spanien katalog

Advokat i Spanien

[Läs mer]

Hur fungerar arvsrätten om det inte finns något testamente?

När en utländsk person som är bosatt i Spanien avlider utan att lämna något testamente (intestate), fastställer den spanska civilrätten följande arvsordning:

1. Biologiska barn och adoptivbarn, som behandlas lika. Om något barn har avlidit före den avlidne ärver deras egna barn sin förälders andel.
2. Den avlidnes föräldrar; om de också är avlidna, ärver de närmaste efterlevande släktingarna.
3. Den efterlevande maken/makan.
4. Släktingar i sidled, t.ex. syskon och syskonbarn.

Om det inte finns några släktingar som har rätt att ärva, överförs dödsboet till staten.

Denna ordning kan dock variera mellan de olika autonoma regionerna i Spanien. I vissa regioner har t.ex. maken/makan eller den registrerade partnern företräde framför den avlidnes föräldrar.

Varje förmånstagare har rätt att ifrågasätta om deras arv är tillräckligt i domstol. Särskilda rättsliga förfaranden gäller dock för sådana anspråk, så det är viktigt att söka juridisk rådgivning.

Ej utkrävt arv i Spanien

Om ett arv förblir obefordrat, om det inte finns några lagliga arvingar eller om alla förmånstagare avvisar arvet, kommer egendomen att övergå till den spanska staten.

Att ge gåvor under sin livstid

Den spanska gåvoskatten bygger på ett progressivt system, där gåvans värde avgör vilken skattesats som ska tillämpas. Om din nettoförmögenhet ökar på grund av att du tar emot en gåva från en levande person måste du betala motsvarande gåvoskatt.

Läs vår guide till gåvoskatter i Spanien för mer information.

Om testamenten i Spanien

Med tanke på Spaniens system med tvångsarvingar är det inte juridiskt nödvändigt att ha ett testamente i Spanien. Spansk lag erkänner utländska testamenten som hänvisar till egendom och tillgångar som finns i Spanien. För att sådana testamenten ska vara verkställbara i Spanien måste de dock officiellt legaliseras av en spansk konsul (eller ha en apostille anbringad i undertecknande länder) och översättas till spanska.

Denna process kan ibland medföra högre kostnader jämfört med att upprätta ett testamente i Spanien. Ett spanskt testamente kan också spara tid, eftersom ett utländskt testamente från vissa länder (t.ex. Storbritannien) innebär att man måste vänta på att testamentet ska utfärdas. Detta är en viktig faktor med tanke på att arvsprocessen måste slutföras inom sex månader från dödsdagen för att undvika eventuella påföljder från de spanska skattemyndigheterna.

Det är viktigt att notera att utländska individer kan ha flera testamenten. Dessa testamenten måste upprättas i skilda länder, t.ex. i hemlandet och i Spanien. Ett testamente som upprättats av en utlänning avseende dennes spanska tillgångar är inte ogiltigt bara för att det inte fördelar egendomen enligt spansk lag. Spansk lag är normalt inte tillämplig på utlänningars arv av egendom (byggnader eller mark) i Spanien, utan det är lagen i den avlidnes hemland som gäller. Om det uppstår tvister mellan förmånstagarna kommer dock spansk lag att tillämpas.

När det gäller utländska medborgare som inte har lämnat något testamente eller inte har angett att lagarna i ett annat land ska gälla, kommer spansk arvsrätt, inklusive lagen om tvångsarvingar, att verkställas.

Krav för att skapa ett spanskt testamente

Den spanska arvsrätten innehåller flera krav på den som ska upprätta ett testamente. Dessa krav kan variera beroende på autonom region; din primära bostad avgör vilka specifika regler som kommer att gälla för din egendom. Alla testamenten i Spanien måste dock följa följande formaliteter för att anses vara giltiga:

• Testamentet måste tydligt fastställa din identitet och din rättsliga förmåga att testamentera.
• Du måste vara över 14 år, med undantag för holografiska testamenten, där minimiåldern är 18 år.
• Du kan inte delegera upprättandet av ditt testamente till någon annan person.
• Gemensamma testamenten (där två eller flera personer skapar ett enda testamente tillsammans) är inte tillåtna.

Du har rätt att skapa och återkalla ett obegränsat antal testamenten i Spanien. Om du skriver ett nytt testamente ogiltigförklaras automatiskt alla tidigare testamenten. Testamenten som upprättas inför notarius publicus i Spanien registreras i registret över sista testamenten i Madrid. Vid din död kommer det senast undertecknade testamentet som registrerats att betraktas som giltigt.

Olika typer av testamenten i Spanien

Det finns flera olika kategorier av testamenten som erkänns i Spanien. De tre vanligaste typerna är:

• Holografiskt testamente: Ett spanskt testamente som är helt handskrivet, undertecknat och daterat av testatorn. Det kräver autentisering av två vittnen och verifiering av en domare.
• Öppet testamente: Ett spanskt testamente som görs muntligt inför två vittnen och en notarie, som sedan registrerar det.
• Slutet testamente: Ett spanskt testamente som upprättas i hemlighet av testatorn, förseglas i ett kuvert och sedan överlämnas till en notarie för registrering.

Andra mindre vanligt förekommande typer av testamenten i Spanien är militära testamenten, maritima testamenten och testamenten som upprättas av spanska medborgare i ett annat land.

Hur man skriver ett spanskt testamente

Om du bestämmer dig för att skapa ett spanskt testamente måste du följa ett visst format och en viss stil. Testamentet måste t.ex. skrivas i två kolumner - en på spanska och en på ditt modersmål, bestyrkt av en officiell översättare. En advokat eller en professionell testamentesförfattare kan vägleda dig genom denna process.

Den allmänna processen för att upprätta de tre huvudtyperna av testamenten i Spanien beskrivs kortfattat nedan:

• Holografiskt spanskt testamente: Denna typ av testamente är det enklaste och billigaste att upprätta, men det är också det som är lättast att ifrågasätta och tar längst tid att verkställa. Det måste vara helt handskrivet av testatorn, undertecknat och daterat, och kan frivilligt registreras vid det spanska testamentsregistret (Registro Central de Ultimas Voluntades) i Madrid. Testamentets äkthet bekräftas av en domare efter testatorns död.
• Öppet spanskt testamente: Detta är den vanligaste formen av spanskt testamente. En notarie förbereder testamentet enligt de nödvändiga lagkraven och det undertecknas sedan av testatorn och två vittnen. Testamentet registreras i det spanska testamentsregistret och testatorn får en kopia.
• Stängt spanskt testamente: Denna typ av spanskt testamente förbereds av testatorn med juridisk hjälp för att säkerställa efterlevnad. Det förseglas sedan i ett undertecknat kuvert av en notarie och två vittnen. Notarien registrerar sedan testamentet.

Testamentsexekutorer i Spanien

Det är inte obligatoriskt att utse en testamentsexekutor för att hantera ett spanskt testamente, även om du har möjlighet att göra det om du vill. Vanligtvis övervakas verkställandet av testamentet av en notarie. Det är också möjligt att utse en spansk advokat till testamentsexekutor, även om detta kan medföra högre kostnader.

Verkställa ett testamente och en bouppteckning i Spanien

Du kan välja att utse en eller flera testamentsexekutorer i ditt spanska testamente. Om ingen testamentsexekutor utses faller ansvaret för att verkställa testamentet på arvingarna, eftersom de intar den avlidnes rättsliga ställning. Om arvingarna är oense om hur dödsboet ska förvaltas kan de dock ta upp tvisten i en spansk domstol, som då kan utse en boutredningsman för dödsboet.

Arvsförvaltaren ansvarar för att skydda kvarlåtenskapen och agera som dess företrädare tills arvet har fördelats enligt testatorns instruktioner. Deras uppgifter kan omfatta att ordna med begravningar, betala ut eventuella kontanta testamenten, uppfylla andra instruktioner som anges i testamentet och vidta nödvändiga försiktighetsåtgärder för att bevara dödsboets tillgångar.

Spanien kräver att arvsprocessen slutförs inom sex månader från dödsdagen. För att underlätta detta kommer din advokat att behöva följande dokument:

• Dödsattest, officiellt översatt och legaliserad.
• Legaliserad passkopia.
• Skatteidentifikationsnummer för utlänningar (NIE).
• Fullmakt utfärdad av arvingarna.
• Kopior av arvingarnas pass.
• Födelse- och vigselbevis, i förekommande fall (för att bevisa släktskap).
• NIE-nummer för förmånstagarna, i förekommande fall.
• En fullständig förteckning över den avlidnes tillgångar.
• Aktuella kontoutdrag, i förekommande fall.

Om dessa dokument utfärdades utanför Spanien måste de översättas officiellt till spanska och sedan legaliseras eller förses med en apostille.

Bouppteckning när det inte finns något testamente

När en utländsk medborgare avlider utan att lämna något testamente måste hans eller hennes arvingar ansöka om bouppteckning inom sex månader från dödsfallet. EU-medborgare kan i allmänhet ansöka om detta i sitt eget land. Återigen kan arvingarna behöva tillhandahålla olika dokument, inklusive de som anges ovan, som alla måste legaliseras och apostilleras vid behov.

En advokat kommer också att kunna begära en officiell bekräftelse från det spanska testamentsregistret att den avlidne inte hade ett testamente registrerat i Spanien.

Att få ett dödsbo värderat i Spanien

Att fastställa värdet på en egendom i Spanien kan vara ett komplext företag. Medan vissa tillgångar, såsom spanska bankkonton eller kontantinsättningar, är relativt enkla att värdera, kan andra, såsom spanska fastigheter, kräva en mer detaljerad bedömning. I allmänhet kommer de spanska skattemyndigheterna (Hacienda) att beakta marknadsvärdet för sådana fastigheter, och det finns olika referensvärden för detta ändamål. Dessa värderingar återspeglar dock inte alltid de aktuella marknadsförhållandena.

En advokat kan hjälpa dig att få fram en aktuell värdering och tillhandahålla en omfattande ekonomisk redogörelse. När det gäller fastigheter kan du också begära en värdering från en lokal fastighetsmäklare. En sådan värdering tar normalt hänsyn till fastighetens aktuella marknadsvärde och kan innehålla en prognos för eventuella framtida värdeförändringar.

För att göra det enklare är det bra att anlita en advokat som talar ditt språk

Måste jag betala arvsskatt i Spanien?

Spansk lag gör ingen skillnad mellan invånare och icke-invånare när det gäller arvsskatt. Denna skatt, som även kallas arvsskatt, är en progressiv skatt som betalas av förmånstagaren och inte av dödsboet självt.

Reglerna för arvsskatt varierar avsevärt mellan de olika autonoma regionerna i Spanien och är också beroende av förhållandet mellan den avlidne och förmånstagaren. På nationell nivå varierar skattesatserna från 7,65% till 34%. Det finns olika skattefria avdrag, vars detaljer beror på regionen och relationen till den avlidne.

Kontrollera Arvsskatt i Spanien: regler för dödsbon

Tips för att planera din egendom i Spanien

Tänk på dessa ytterligare tips när du planerar din spanska egendom eller när du skriver ett testamente i Spanien:

• Rådgör med en advokat: Genom att anlita en advokat eller skatterådgivare kan du få vägledning om vilka beslut som är mest lämpliga för dig och dina förmånstagare, särskilt om ni bor i olika länder.
• Fullmakt: Genom att ge en fullmakt kan du utse någon som kan fatta juridiska beslut för din räkning om du inte längre kan göra det själv. Du kan själv bestämma i vilken utsträckning du vill att personen ska agera i ditt ställe.
• Gåvor under din livstid: Du kanske kan förenkla arvsprocessen för dina arvingar genom att ge gåvor under din livstid. Det är viktigt att notera att i Spanien beskattas mottagare av gåvor på värdet av de gåvor de tar emot enligt den personliga inkomstskattesatsen.