Comment planifier votre testament et votre succession en Espagne

Testaments et planification successorale en Espagne

Un nombre important de résidents étrangers en Espagne négligent de rédiger un testament espagnol, une décision qui pourrait conduire à la distribution de leurs biens conformément à la réglementation espagnole en matière de succession.

Il est fortement recommandé aux expatriés de rédiger et d'enregistrer officiellement leur testament en Espagne s'ils souhaitent que leurs biens soient gérés selon leurs désirs personnels et conformément au cadre juridique de leur pays d'origine.

Bien qu'il ne soit pas légalement obligatoire pour les étrangers de rédiger un testament en Espagne, l'absence de testament signifie que la loi espagnole sur les successions régira automatiquement la répartition des biens. Ce système juridique est souvent perçu comme restrictif, car il impose qu'une partie substantielle de la succession soit transmise à des membres spécifiques de la famille.

En général, une personne non espagnole résidant en Espagne a le droit de disposer de ses biens espagnols conformément aux lois de son pays d'origine. Ce guide aborde les aspects essentiels des testaments et des successions en Espagne, en couvrant des sujets tels que :

• Ai-je besoin d'un testament en Espagne ?
• Droit successoral espagnol
• Droit successoral sur les pensions en Espagne
• Droit successoral étranger applicable en Espagne
• Rejet de biens en Espagne
• Puis-je contester un testament en Espagne ?
• Comment fonctionne le droit successoral en l'absence de testament ?
• Les successions non réclamées en Espagne
• Faire des dons de son vivant
• À propos des testaments en Espagne
• Conditions requises pour rédiger un testament en Espagne
• Types de testaments en Espagne
• Rédiger un testament espagnol
• La procédure de rédaction d'un testament en Espagne
• Nommer des exécuteurs testamentaires pour les testaments espagnols
• L'exécution d'un testament et l'obtention de l'homologation en Espagne
• Procédures d'homologation en l'absence de testament
• Évaluer un patrimoine en Espagne
• Impôt espagnol sur les successions
• Conseils pour planifier votre patrimoine espagnol
• Ressources utiles

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Ai-je besoin d'un testament en Espagne ?

Selon les estimations du secteur, une grande majorité, plus de 50 %, des propriétaires non espagnols en Espagne n'ont pas rédigé de testament en Espagne ou n'ont pas mis à jour leur testament existant pour refléter leurs souhaits actuels. La proportion de propriétaires britanniques ayant des propriétés espagnoles dans cette situation semble être encore plus élevée, bien que les chiffres concrets à l'appui de ces estimations fassent défaut.

Un testament espagnol servira à documenter formellement tous vos différents actifs situés en Espagne, simplifiant ainsi le processus de legs et d'héritage pour vos bénéficiaires. Lors de la rédaction d'un testament en Espagne, il est conseillé d'inclure : les fonds détenus sur tout compte bancaire espagnol, les biens immobiliers, les polices d'assurance vie en Espagne, les actions de sociétés cotées en bourse et de sociétés privées, ainsi que tous les biens personnels tangibles que vous possédez, tels que les véhicules ou les bijoux.

Les ressortissants étrangers vivant en Espagne ont le droit de gérer la répartition de leurs biens espagnols conformément au cadre juridique de leur pays d'origine. Par conséquent, les testaments étrangers sont considérés à la fois comme valides et exécutoires. Cependant, ils doivent être officiellement traduits en espagnol et légalisés par un consul espagnol (ou faire l'objet d'une apostille le cas échéant). Pour les citoyens des États membres de l'UE, la succession sera régie par la loi du pays où le défunt résidait au moment de son décès, à moins que le défunt n'ait expressément choisi la loi de son pays d'origine.

Droit successoral espagnol

La législation espagnole en matière de succession prévoit le transfert de vos biens à votre conjoint et à vos enfants. La loi sur les héritiers réservataires stipule que 50 % de tous les biens communs sont réservés à votre conjoint.

La moitié restante de la succession est divisée en trois parts égales. Un tiers est réparti à parts égales entre tous les enfants survivants (biologiques ou adoptés). Un autre tiers revient également aux enfants survivants, mais peut être réparti de manière égale ou inégale, comme spécifié dans un testament. Le conjoint conserve le droit d'utiliser et de bénéficier de cette partie (usufruit) sa vie durant, et les enfants ne l'héritent qu'à la mort du conjoint.

Enfin, le tiers restant de la succession peut être librement attribué selon vos souhaits dans un testament.

Il est particulièrement recommandé de rédiger un testament espagnol si vous vous êtes remarié et avez des beaux-enfants, ou si vous souhaitez inclure dans votre héritage d'autres membres de votre famille qui bénéficient d'une protection moindre en vertu du droit successoral espagnol.

Lisez notre guide détaillé sur le droit successoral et la fiscalité en Espagne.

Droit successoral sur les pensions en Espagne

Si vous avez droit à une pension en Espagne, à votre décès, votre conjoint survivant ou vos enfants à charge peuvent réclamer jusqu'à 70 % de vos prestations de retraite espagnoles.

Finances

Guide du système de retraite espagnol

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Lois étrangères sur les successions applicables en Espagne

Les résidents étrangers en Espagne ne peuvent disposer librement que d'une partie limitée de leur patrimoine, la majorité devant être réservée aux héritiers légaux. Toutefois, si un testament international ou espagnol stipule explicitement que les lois du pays d'origine du défunt doivent s'appliquer, aucun aspect du droit successoral espagnol ne régira alors les biens espagnols ou mondiaux dans cette situation.

Les modifications apportées en 2015 à la réglementation européenne ont permis aux citoyens de l'UE vivant en Espagne, ainsi qu'aux ressortissants de plusieurs pays tiers, de choisir si les lois sur les successions de leur pays d'origine ou de leur pays de résidence s'appliquent à leur succession. En outre, les règles actualisées concernant l'impôt espagnol sur les successions et les donations garantissent que les non-résidents de l'UE/EEE sont traités de la même manière que les résidents.

Rejet des actifs en Espagne

Les bénéficiaires ont la possibilité de refuser une succession espagnole pour diverses raisons, notamment la présence de dettes associées à la succession ou pour éviter l'obligation de payer des droits de succession espagnols.

Inversement, les héritiers peuvent choisir d'accepter la succession sous une condition connue sous le nom de « bénéfice d'inventaire ». Dans ce cas, tous les créanciers doivent être indemnisés pour leurs dettes avant que le reste de la succession ne soit distribué au bénéficiaire. Cependant, il s'agit d'une procédure complexe et il est conseillé de demander conseil à un avocat.

Puis-je contester un testament en Espagne ?

Bien que les lois espagnoles sur les successions visent à minimiser les litiges entre héritiers, il existe des motifs valables pour contester un testament en Espagne. Un testament espagnol peut être contesté pour les raisons suivantes :

• Le testament est invalide en raison d'erreurs de rédaction ou d'autres raisons.
• L'exclusion du testament est contraire aux exigences légales.
• La personne reçoit une part injustement faible de l'héritage.
• Le défunt n'avait pas la capacité juridique de rédiger un testament, ce qui signifie que le document n'a jamais été conçu comme tel.
• Cas de fraude.
• Le défunt a été indûment influencé ou contraint d'inclure des dispositions spécifiques.
• Négligence de la part de l'administrateur de la succession.

Les personnes qui souhaitent contester un testament en Espagne doivent disposer de preuves suffisantes pour justifier l'un de ces motifs. Dans de telles situations, il sera nécessaire de faire appel à un avocat espagnol qui agira en votre nom et qui déposera une contestation judiciaire contre le testament.

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Comment fonctionne le droit successoral en l'absence de testament ?

Lorsqu'un résident étranger en Espagne décède sans laisser de testament (ab intestat), le droit civil espagnol établit l'ordre successoral suivant :

1. Les enfants biologiques et adoptés, qui sont traités sur un pied d'égalité. Si l'un des enfants est décédé avant le défunt, ses propres enfants héritent de la part de leur parent.
2. Les parents du défunt ; s'ils sont également décédés, les plus proches ancêtres survivants.
3. Le conjoint survivant.
4. Les parents collatéraux, tels que les frères et sœurs et les neveux/nièces.

S'il n'y a aucun parent ayant droit à l'héritage, la succession est transférée à l'État.

Cependant, cet ordre des bénéficiaires peut varier selon les différentes régions autonomes d'Espagne. Dans certaines régions, par exemple, le conjoint ou le partenaire enregistré a la priorité sur les parents du défunt.

Tout bénéficiaire a le droit de contester l'adéquation de son héritage devant un tribunal. Cependant, des procédures juridiques spécifiques s'appliquent à de telles réclamations, il est donc essentiel de demander un avis juridique.

Héritage non réclamé en Espagne

Si un héritage reste non réclamé, s'il n'y a pas d'héritiers légaux ou si tous les bénéficiaires rejettent l'héritage, la succession sera transmise à l'État espagnol.

Faire des dons de son vivant

L'impôt espagnol sur les donations fonctionne selon un système progressif, dans lequel la valeur du don détermine le taux d'imposition applicable. Si votre valeur nette augmente en raison de la réception d'un don d'une personne vivante, vous serez obligé de payer l'impôt sur les donations correspondant.

Lisez notre guide sur les droits de donation en Espagne pour plus de détails.

À propos des testaments en Espagne

Compte tenu du système de succession légale en Espagne, il n'est pas nécessaire d'avoir un testament. La loi espagnole reconnaît les testaments étrangers qui font référence à des biens et des actifs situés en Espagne. Cependant, pour que ces testaments soient exécutoires en Espagne, ils doivent être officiellement légalisés par un consul espagnol (ou porter une apostille dans les pays signataires) et traduits en espagnol.

Cette procédure peut parfois entraîner des coûts plus élevés que la rédaction d'un testament en Espagne. Un testament espagnol peut également faire gagner du temps, car l'utilisation d'un testament étranger de certains pays (comme le Royaume-Uni) implique d'attendre la délivrance de l'homologation. Il s'agit d'un élément important, étant donné que la procédure de succession doit être achevée dans les six mois suivant la date du décès pour éviter d'éventuelles sanctions de la part des autorités fiscales espagnoles.

Il est important de noter que les personnes étrangères peuvent avoir plusieurs testaments. Ces testaments doivent être exécutés dans des pays différents, tels que leur pays d'origine et l'Espagne. Un testament créé par un étranger concernant ses biens espagnols n'est pas invalidé simplement parce qu'il ne répartit pas les biens conformément à la loi espagnole. La loi espagnole ne s'applique généralement pas à l'héritage de biens (immeubles ou terrains) en Espagne par des étrangers ; c'est la loi du pays d'origine du défunt qui s'applique. Cependant, si des litiges surviennent entre les bénéficiaires, la loi espagnole sera applicable.

Dans le cas de résidents étrangers qui n'ont pas laissé de testament ou qui n'ont pas précisé que les lois d'un autre pays devaient s'appliquer, la loi espagnole sur les successions, y compris la loi sur les héritiers réservataires, sera appliquée.

Conditions requises pour la création d'un testament espagnol

Les lois espagnoles sur les successions définissent plusieurs exigences pour toute personne rédigeant un testament. Ces exigences peuvent varier selon les régions autonomes ; votre résidence principale détermine les règles spécifiques qui s'appliqueront à votre succession. Cependant, tous les testaments en Espagne doivent respecter les formalités suivantes pour être considérés comme valides :

• Le testament doit clairement établir votre identité et votre capacité juridique à tester.
• Vous devez être âgé de plus de 14 ans, sauf pour les testaments olographes, où l'âge minimum est de 18 ans.
• Vous ne pouvez pas déléguer la rédaction de votre testament à une autre personne.
• Les testaments conjoints (lorsque deux personnes ou plus rédigent ensemble un seul testament) ne sont pas autorisés.

Vous êtes libre de rédiger et de révoquer un nombre illimité de testaments en Espagne. La signature d'un nouveau testament invalide automatiquement tous les précédents. Les testaments établis devant un notaire public en Espagne sont enregistrés au Registre des dernières volontés à Madrid. À votre décès, le testament le plus récemment enregistré sera considéré comme valide.

Types de testaments en Espagne

Il existe plusieurs catégories de testaments reconnues en Espagne. Les trois types les plus courants sont les suivants :

• Testament olographe : testament espagnol entièrement écrit à la main, signé et daté par le testateur. Il doit être authentifié par deux témoins et vérifié par un juge.
• Testament ouvert : testament espagnol fait verbalement devant deux témoins et un notaire, qui l'enregistre et le transcrit ensuite.
• Testament fermé : Testament espagnol préparé en secret par le testateur, scellé dans une enveloppe puis présenté à un notaire pour enregistrement.

Les autres types de testaments moins fréquemment utilisés en Espagne comprennent les testaments militaires, les testaments maritimes et les testaments rédigés par des citoyens espagnols dans un pays étranger.

Comment rédiger un testament espagnol

Si vous décidez de rédiger un testament espagnol, vous devrez respecter un format et un style spécifiques. Par exemple, le testament doit être rédigé en deux colonnes, l'une en espagnol et l'autre dans votre langue maternelle, certifiée par un traducteur officiel. Un avocat ou un rédacteur de testaments professionnel peut vous guider dans ce processus.

Le processus général de rédaction des trois principaux types de testaments en Espagne est brièvement décrit ci-dessous :

• Testament espagnol olographe : Ce type de testament est le plus simple et le moins coûteux à rédiger, mais aussi le plus facile à contester et le plus long à exécuter. Il doit être entièrement écrit à la main par le testateur, signé et daté, et peut être volontairement enregistré au registre espagnol des testaments (Registro Central de Ultimas Voluntades) à Madrid. L'authenticité du testament est confirmée par un juge après le décès du testateur.
• Testament espagnol ouvert : Il s'agit de la forme la plus répandue de testament espagnol. Un notaire prépare le testament conformément aux exigences légales nécessaires, puis il est signé par le testateur et deux témoins. Le testament est enregistré auprès du registre espagnol des testaments et le testateur en reçoit une copie.
• Testament espagnol fermé : Ce type de testament espagnol est préparé par le testateur avec l'aide d'un avocat afin de garantir sa conformité. Il est ensuite scellé dans une enveloppe signée par un notaire et deux témoins. Le notaire enregistre ensuite le testament.

Exécuteurs testamentaires en Espagne

Il n'est pas obligatoire de désigner un exécuteur testamentaire pour gérer un testament espagnol, mais vous avez la possibilité de le faire si vous le souhaitez. En règle générale, l'exécution du testament est supervisée par un notaire. Il est également possible de désigner un avocat espagnol comme exécuteur testamentaire, bien que cela puisse entraîner des coûts plus élevés.

Exécution d'un testament et d'une homologation en Espagne

Vous pouvez choisir de nommer un ou plusieurs exécuteurs testamentaires dans votre testament espagnol. Si aucun exécuteur n'est nommé, la responsabilité de l'exécution du testament incombe aux héritiers, qui assument la qualité d'ayant droit du défunt. Toutefois, si les héritiers ne s'entendent pas sur la manière d'administrer la succession, ils peuvent porter ces différends devant un tribunal espagnol, qui peut alors nommer un administrateur de la succession.

Les exécuteurs testamentaires sont chargés de protéger la succession et d'agir en tant que représentants de celle-ci jusqu'à ce que l'héritage soit distribué conformément aux instructions du testateur. Leurs fonctions peuvent inclure l'organisation des funérailles, le paiement de tout legs en espèces, l'exécution d'autres instructions énoncées dans le testament et la prise des précautions nécessaires pour préserver les actifs de la succession.

L'Espagne exige que le processus de succession soit achevé dans les six mois suivant la date du décès. Pour faciliter ce processus, votre avocat aura besoin des documents suivants :

• Certificat de décès, traduit officiellement et légalisé.
• Copie légalisée du passeport.
• Numéro d'identification fiscale pour les étrangers (NIE).
• Procuration accordée par les héritiers.
• Copies des passeports des héritiers.
• Actes de naissance et de mariage, le cas échéant (pour prouver les liens familiaux).
• Numéros NIE des bénéficiaires, le cas échéant.
• Liste complète des biens du défunt.
• Relevés bancaires à jour, le cas échéant.

Si ces documents ont été délivrés en dehors de l'Espagne, ils devront être officiellement traduits en espagnol, puis légalisés ou apostillés.

Homologation en l'absence de testament

Lorsqu'un résident étranger décède sans laisser de testament, ses héritiers doivent demander l'homologation du testament dans les six mois suivant le décès. Les citoyens de l'UE peuvent généralement demander cette homologation dans leur propre pays. Là encore, les héritiers peuvent être tenus de fournir divers documents, y compris ceux énumérés ci-dessus, qui devront tous être légalisés et apostillés si nécessaire.

Un avocat pourra également demander une confirmation officielle du registre espagnol des testaments attestant que le défunt n'avait pas de testament enregistré en Espagne.

Évaluer une succession en Espagne

Déterminer la valeur d'une succession en Espagne peut s'avérer complexe. Si certains actifs, tels que les comptes bancaires ou les dépôts en espèces, sont relativement simples à évaluer, d'autres, comme les biens immobiliers, peuvent nécessiter une évaluation plus détaillée. En règle générale, les autorités fiscales espagnoles (Hacienda) tiennent compte de la valeur marchande de ces biens, et il existe à cet effet plusieurs valeurs de référence. Toutefois, ces évaluations ne reflètent pas toujours les conditions actuelles du marché.

Un avocat peut vous aider à obtenir une évaluation actualisée et vous fournir un état financier complet. Pour les biens immobiliers, vous pouvez également demander une évaluation à un agent immobilier local. En général, cette évaluation tient compte de la valeur marchande actuelle du bien et peut inclure une projection des variations de valeur potentielles à l'avenir.

Pour vous faciliter la tâche, il est conseillé de faire appel à un avocat qui parle votre langue.

Dois-je payer des droits de succession en Espagne ?

La législation espagnole ne fait pas de distinction entre résidents et non-résidents en matière de droits de succession. Également appelé impôt sur les successions, il s'agit d'un impôt progressif payé par le bénéficiaire et non par la succession elle-même.

Les réglementations relatives aux droits de succession varient considérablement entre les différentes régions autonomes d'Espagne et dépendent également de la relation entre le défunt et le bénéficiaire. Au niveau national, les taux d'imposition varient de 7,65 % à 34 %. Divers abattements fiscaux sont disponibles, dont les spécificités dépendent de la région et de la relation avec le défunt.

Consultez Droits de succession en Espagne : règles applicables aux successions

Conseils pour la planification de votre succession en Espagne

Gardez ces conseils supplémentaires à l'esprit lorsque vous planifiez votre succession en Espagne ou lorsque vous rédigez un testament en Espagne :

• Consultez un avocat : faire appel à un avocat ou à un conseiller fiscal vous permettra de prendre les décisions les plus appropriées pour vous et vos bénéficiaires, surtout si vous résidez dans des pays différents.
• Procuration : En accordant une procuration, vous désignez une personne qui prendra des décisions juridiques en votre nom si vous n'êtes plus en mesure de le faire vous-même. Vous pouvez décider dans quelle mesure vous souhaitez qu'elle agisse en votre nom.
• Dons de votre vivant : Vous pouvez simplifier le processus de succession pour vos héritiers en faisant des dons de votre vivant. Il est important de noter qu'en Espagne, les bénéficiaires sont imposés sur la valeur des dons qu'ils reçoivent aux taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.