Testamenten och arvplanering i Spanien

Behöver jag ett testamente i Spanien?

Även om det inte är lagstadgat för utlänningar att upprätta ett testamente i Spanien, innebär avsaknaden av detta dokument att spansk arvsrätt automatiskt reglerar fördelningen av tillgångar. Detta uppfattas ofta som ett restriktivt rättssystem, eftersom det kräver att en betydande del av dödsboet överförs till vissa familjemedlemmar.

Det rekommenderas därför starkt att utlänningar upprättar och officiellt registrerar sina testamenten i Spanien så att deras tillgångar förvaltas enligt deras personliga önskemål.

Ett testamente tjänar till att formellt dokumentera alla tillgångar du har i Spanien, vilket förenklar arv- och testamenteringsprocessen för dina förmånstagare. När du upprättar ett testamente i Spanien är det lämpligt att inkludera: medel insatta på spanska bankkonton, fastigheter, livförsäkringar i Spanien, aktier i börsnoterade och privata företag samt alla rörliga tillgångar du äger, såsom fordon eller smycken.

Utländska medborgare som är bosatta i Spanien har rätt att förvalta fördelningen av sina spanska tillgångar i enlighet med rättsramen i sitt hemland. Följaktligen anses utländska testamenten vara giltiga och verkställbara. De måste dock översättas officiellt till spanska och legaliseras inför en spansk konsul (eller apostilleras i förekommande fall).

När det gäller medborgare i EU-länder regleras arv enligt den europeiska arvsförordningen (RES) av lagen i det land där den avlidne var bosatt vid tidpunkten för dödsfallet, såvida inte den avlidne uttryckligen valt lagen i sitt hemland i ett testamente.

Om testamenten i Spanien

Med tanke på Spaniens system med tvångsarv är det inte ett lagkrav att ha ett testamente i Spanien. Som nämnts ovan erkänner spansk lag utländska testamenten som avser egendom och tillgångar som finns i Spanien. För att sådana testamenten ska vara verkställbara i Spanien måste de dock officiellt legaliseras av en spansk konsul (eller ha en apostille i signatärländerna) och översättas till spanska.

Denna process kan ibland medföra högre kostnader jämfört med att upprätta ett testamente i Spanien. Ett spanskt testamente kan också spara tid, eftersom användning av ett utländskt testamente från vissa länder (som Storbritannien) innebär att man måste vänta på att bouppteckningen ska utfärdas. Detta är en viktig faktor att beakta, eftersom arvprocessen måste slutföras inom sex månader från dödsdagen för att undvika eventuella påföljder från de spanska skattemyndigheterna.

Det är viktigt att notera att utlänningar kan ha flera testamenten, upprättade i olika länder, till exempel i sitt hemland och i Spanien. Ett testamente som upprättats av en utlänning i sitt hemland avseende sina tillgångar i Spanien ogiltigförklaras inte enbart på grund av att det inte fördelar tillgångarna i enlighet med spansk lag.

Om det finns ett testamente upprättat i den avlidnes hemland, gäller också det landets lagstiftning för tillgångar i Spanien. Om tvister uppstår mellan förmånstagarna gäller dock spansk lag.

För utländska medborgare som inte har upprättat ett testamente eller inte har angett att ett annat lands lagstiftning ska tillämpas, gäller spansk arvsrätt, inklusive lagen om tvångsarvingar.

Spansk arvsrätt

Spansk arvsrätt föreskriver att dina tillgångar ska överföras till din make/maka och dina barn. Lagen om tvångsarvingar föreskriver att 50 % av all gemensam egendom ska tillfalla din make/maka.

Den återstående halvan av dödsboet delas upp i tre lika stora delar. En tredjedel fördelas lika mellan alla efterlevande barn (biologiska eller adopterade). Ytterligare en tredjedel går också till de efterlevande barnen, men kan fördelas lika eller ojämnt enligt vad som anges i testamentet.

Maken behåller rätten att använda och dra nytta av denna del (nyttjanderätt) under sin livstid, och barnen ärver den inte förrän maken avlider. Slutligen kan den återstående tredjedelen av dödsboet fördelas fritt enligt dina önskemål i ett testamente.

Att upprätta ett spanskt testamente rekommenderas särskilt om du har gift om dig och har styvbarn, eller om det finns andra familjemedlemmar som du vill inkludera i ditt arv och som har mindre skydd enligt spansk arvsrätt.

Arv till utlänningar i Spanien: Vilken lag gäller?

När en utländsk medborgare bosatt i Spanien avlider uppstår frågan om det är spansk lag, lagen i den avlidnes hemland eller lagen i den plats där tillgångarna finns som gäller för arvet. För att lösa denna fråga och förenkla processen för EU-medborgare som kan ha tillgångar i olika EU-länder har Europeiska unionen godkänt förordning nr 650/2012 från Europaparlamentet och rådet, som fastställer följande:

Artikel 21:

1. Om inte annat anges i denna förordning ska den lag som är tillämplig på hela arvet vara lagen i den stat där den avlidne hade sin vanliga vistelseort vid tidpunkten för dödsfallet.
2. Om det undantagsvis klart framgår av samtliga omständigheter i ärendet att den avlidne vid tidpunkten för dödsfallet hade en uppenbart närmare anknytning till en annan stat än den stat vars lag skulle vara tillämplig enligt punkt 1, ska den lag som är tillämplig på arvet vara lagen i den andra staten.

Dessutom reglerar artikel 22 möjligheten att välja vilken lag som ska vara tillämplig på arvet:

1. Varje person får välja lagen i den stat där han eller hon har medborgarskap vid tidpunkten för valet eller vid tidpunkten för dödsfallet.

Om en utlänning som avlider i Spanien, där han eller hon har haft sin hemvist, vill att spansk arvsrätt ska tillämpas, behöver han eller hon därför inte göra något. Om han eller hon däremot vill att lagen i det land där han eller hon har medborgarskap ska tillämpas, måste han eller hon upprätta ett testamente och ange sin vilja i detta avseende.

Krav för att upprätta ett spanskt testamente

Spanska arvslagar anger flera krav för den som upprättar ett testamente. Dessa krav kan variera mellan olika autonoma regioner; din huvudsakliga bostadsort avgör vilka specifika regler som gäller för din egendom. Alla testamenten i Spanien måste dock uppfylla följande formaliteter för att anses giltiga:

• Testamentet måste tydligt fastställa din identitet och din rättsliga förmåga att upprätta testamente.
• Du måste vara över 14 år, med undantag för holografiska testamenten, där minimiåldern är 18 år.
• Du kan inte delegera upprättandet av ditt testamente till en annan person.
• Gemensamma testamenten (där två eller flera personer upprättar ett enda testamente tillsammans) är inte tillåtna.

Du har frihet att upprätta och återkalla ett obegränsat antal testamenten i Spanien. När du undertecknar ett nytt testamente ogiltigförklaras automatiskt alla tidigare testamenten. Testamenten som upprättas inför en notarie i Spanien registreras i testamenteregistret i Madrid. Vid din död kommer det senast undertecknade testamentet att anses giltigt.

Typer av testamenten

Om du beslutar dig för att upprätta ett spanskt testamente måste du följa ett specifikt format och en specifik stil. Testamentet måste till exempel skrivas i två kolumner – en på spanska och en på ditt modersmål, certifierad av en officiell översättare. En advokat eller professionell testamentsförfattare kan guida dig genom denna process.

Det finns flera olika kategorier av testamenten som erkänns i Spanien. De tre vanligaste typerna är:

• Holografiskt spanskt testamente: Denna typ av testamente är den enklaste och billigaste att upprätta, men också den lättaste att bestrida och den som tar längst tid att verkställa. Det måste vara helt handskrivet av testatorn, undertecknat och daterat, och kan frivilligt registreras i det spanska testamentsregistret (Registro Central de Ultimas Voluntades) i Madrid. Testamentets äkthet bekräftas av en domare efter testatorns död.
• Öppet spanskt testamente: Detta är den vanligaste formen av spanskt testamente. En notarie upprättar testamentet enligt de nödvändiga lagkraven, och det undertecknas sedan av testatorn och två vittnen. Testamentet registreras i det spanska testamentsregistret och testatorn får en kopia.
• Sluten spansk testamente: Denna typ av spansk testamente upprättas av testatorn med juridisk hjälp för att säkerställa att det uppfyller kraven. Det förseglas sedan i ett undertecknat kuvert av en notarie och två vittnen. Notarien registrerar sedan testamentet.

Andra mindre vanliga typer av testamenten i Spanien är militära testamenten, sjöfartstestamenten och testamenten som upprättats av spanska medborgare i ett annat land.

Verkställande av testamente och beviljande av bouppteckning i Spanien

Det är inte obligatoriskt att utse en testamentsexekutor för att förvalta ett spanskt testamente, men du har möjlighet att göra det om du vill. Vanligtvis övervakas verkställandet av testamentet av en notarie. Det är också möjligt att utse en spansk advokat som testamentsexekutor, även om detta kan medföra högre kostnader.

Du kan välja att utse en eller flera testamentsexekutorer i ditt spanska testamente. Om ingen testamentsexekutor utses faller ansvaret för att verkställa testamentet på arvingarna, eftersom de övertar den avlidnes rättsliga ställning. Om arvingarna inte kan enas om hur dödsboet ska förvaltas kan de dock hänskjuta dessa tvister till en spansk domstol, som kan utse en dödsboets förvaltare.

Testamentsförvaltarna ansvarar för att skydda dödsboet och agera som dess representanter tills arvet fördelas enligt testators instruktioner. Deras uppgifter kan omfatta att ordna begravningen, betala eventuella kontanta arv, fullgöra andra instruktioner som anges i testamentet och vidta nödvändiga försiktighetsåtgärder för att bevara dödsboets tillgångar.

Betalning av arvsskatt:

Den allmänna tidsfristen är sex månader, med möjlighet till förlängning med ytterligare sex månader om det är motiverat. För att underlätta detta behöver din advokat följande dokument:

• Dödsattest, officiellt översatt och legaliserad.
• Legaliserad kopia av pass.
• Skatteregistreringsnummer för utlänningar (NIE).
• Fullmakt beviljad av arvingarna.
• Kopior av arvingarnas pass.
• Födelse- och vigselbevis, om tillämpligt (för att bevisa familjerelationer).
• NIE-nummer för förmånstagarna, om tillämpligt.
• En fullständig förteckning över den avlidnes tillgångar.
• Aktuella kontoutdrag, om tillämpligt.

Om dessa dokument har utfärdats utanför Spanien måste de översättas officiellt till spanska och sedan legaliseras eller förses med en apostille.

Arvsförfaranden när det inte finns något testamente

När en utländsk medborgare avlider utan att ha upprättat ett testamente måste hans eller hennes arvingar ansöka om arvsskifte inom sex månader från dödsfallet. EU-medborgare kan i allmänhet ansöka om detta arvsskifte i sitt eget land. Även här kan arvingarna behöva uppvisa olika handlingar, inklusive de som anges ovan, vilka alla måste legaliseras och apostilleras enligt gällande bestämmelser.

En advokat kan också begära en officiell bekräftelse från det spanska testamentsregistret om att den avlidne inte hade något testamente registrerat i Spanien.

Kan jag bestrida ett testamente i Spanien?

Även om den spanska arvsrätten syftar till att minimera tvister mellan arvingar, finns det giltiga skäl för att bestrida testamenten i Spanien.

Ett spanskt testamente kan bestridas på grundval av följande:

• Testamentet är ogiltigt på grund av fel i utformningen eller andra skäl.
• Att man uteslutits från testamentet i strid med lagkraven.
• Att man fått en orättvist liten andel av arvet.
• Den avlidne saknade rättslig förmåga att upprätta ett testamente, vilket innebär att dokumentet aldrig var avsett som sådant.
• Fall av bedrägeri.
• Den avlidne har utsatts för otillbörlig påverkan eller tvingats att inkludera specifika bestämmelser.
• Försummelse från dödsboets förvaltare.

Personer som vill bestrida ett testamente i Spanien måste ha tillräckliga bevis som styrker någon av dessa grunder. I sådana situationer är det nödvändigt att anlita en spansk advokat som företräder dig och som sedan väcker talan mot testamentet.

Förmånstagare har möjlighet att avböja ett spanskt arv av olika skäl, bland annat på grund av skulder i samband med dödsboet eller för att undvika skyldigheten att betala spansk arvsskatt.

Omvänt kan arvingar välja att acceptera arvet under ett villkor som kallas ”förmånen av inventering” (beneficio de inventario). I detta fall måste alla fordringsägare få ersättning för sina skulder innan det återstående arvet fördelas till förmånstagaren. Detta är dock ett komplicerat förfarande och det är tillrådligt att söka juridisk rådgivning.

Hur fungerar arvsrätten om det inte finns något testamente?

När en utländsk medborgare bosatt i Spanien avlider utan att lämna något testamente (intestat) fastställer spansk civilrätt följande arvsordning:

1. Biologiska och adopterade barn, som behandlas lika. Om något barn har avlidit före den avlidne, ärver deras egna barn sin förälders andel.
2. Den avlidnes föräldrar. Om även de är avlidna, de närmaste överlevande förfäderna.
3. Den överlevande maken/makan.
4. Sidoföräldrar, såsom syskon och syskonbarn.

Om det inte finns några släktingar med arvsrätt övergår arvet till staten.

Denna ordning för förmånstagare kan dock variera mellan de olika autonoma regionerna i Spanien. I vissa regioner har till exempel maken/makan eller registrerad partner företräde framför den avlidnes föräldrar.

Alla arvingar har rätt att överklaga arvsrätten i domstol. Särskilda rättsliga förfaranden gäller dock för sådana anspråk, så det är viktigt att söka juridisk rådgivning.

Om ett arv förblir outnyttjat, om det inte finns några lagliga arvingar eller om alla arvingar avstår från arvet, övergår arvet till den spanska staten.

Att få en värdering av dödsboet

Att fastställa värdet på ett dödsbo i Spanien kan vara en komplex uppgift. Medan vissa tillgångar, såsom spanska bankkonton eller kontanta insättningar, är relativt enkla att värdera, kan andra, såsom spansk fast egendom, kräva en mer detaljerad bedömning. I allmänhet kommer de spanska skattemyndigheterna (Hacienda) att beakta marknadsvärdet på sådana fastigheter, och det finns olika referensvärden för detta ändamål. Dessa värderingar återspeglar dock inte alltid de aktuella marknadsförhållandena.

En advokat kan hjälpa dig att få en aktuell värdering och tillhandahålla en omfattande finansiell redogörelse. För fastigheter kan du också begära en värdering från en lokal fastighetsmäklare. En sådan värdering tar vanligtvis hänsyn till fastighetens aktuella marknadsvärde och kan inkludera en prognos över potentiella framtida värdeförändringar.

Måste jag betala arvsskatt i Spanien?

Spansk lag skiljer inte mellan bosatta och icke-bosatta när det gäller arvsskatt. Arvsskatt, även kallad successionsskatt, är en progressiv skatt som betalas av förmånstagaren, inte av dödsboet.

Arvsskattereglerna varierar avsevärt mellan Spaniens olika autonoma regioner och beror också på relationen mellan den avlidne och förmånstagaren. På nationell nivå varierar skattesatserna mellan 7,65 % och 36,5 %.

Det finns olika skattebefrielser, vars detaljer också varierar beroende på region och relationen till den avlidne. I många fall är det fördelaktigt att göra en donation under sin livstid. Den spanska gåvoskatten fungerar enligt ett progressivt system, där gåvans värde avgör vilken skattesats som ska tillämpas.

Råd för planering av din spanska egendom

Tänk på dessa ytterligare tips när du planerar din spanska egendom eller när du skriver ett testamente i Spanien:

• Konsultera en advokat: Att anlita en advokat eller skatterådgivare ger dig vägledning om de mest lämpliga besluten för dig och dina förmånstagare, särskilt om ni bor i olika länder.
• Fullmakt: Genom att ge någon fullmakt kan du utse en person som fattar juridiska beslut å dina vägnar om du själv inte kan göra det. Du kan bestämma i vilken utsträckning du vill att personen ska agera å dina vägnar.
• Gåvor under din livstid: Du kan förenkla arvprocessen för dina arvingar genom att ge gåvor under din livstid. Det är viktigt att notera att i Spanien beskattas mottagarna för värdet av alla gåvor de får enligt skattesatserna för personlig inkomstskatt.