Testamenter og arveplanlegging i Spania

Trenger jeg et testamente i Spania?

Selv om det ikke er lovpålagt for utlendinger å opprette et testamente i Spania, vil fraværet av dette dokumentet bety at spansk arvelov automatisk vil regulere fordelingen av eiendeler. Dette oppfattes ofte som et restriktivt rettssystem, da det krever at en betydelig del av boet overføres til bestemte familiemedlemmer.

Det anbefales derfor på det sterkeste at utlendinger oppretter og offisielt registrerer testamentet sitt i Spania, slik at eiendelene deres forvaltes i henhold til deres personlige ønsker.

Et testamente tjener til å formelt dokumentere alle eiendelene du har i Spania, noe som forenkler arve- og arvprosessen for dine arvinger. Når du oppretter et testamente i Spania, er det lurt å inkludere: midler som er satt inn på en spansk bankkonto, fast eiendom, livsforsikringer i Spania, aksjer i børsnoterte og private selskaper, og all løsøre du eier, for eksempel kjøretøy eller smykker.

Utlendinger bosatt i Spania har rett til å forvalte fordelingen av sine spanske eiendeler i samsvar med lovverket i hjemlandet. Følgelig anses utenlandske testamenter som gyldige og rettskraftige. De må imidlertid oversettes offisielt til spansk og legaliseres foran en spansk konsul (eller apostilleres der det er aktuelt).

For borgere av EU-medlemsstater reguleres arv i henhold til den europeiske arveforordningen (RES) av lovgivningen i det landet hvor den avdøde var bosatt på dødstidspunktet, med mindre den avdøde uttrykkelig valgte lovgivningen i sitt hjemland i testamentet.

Om testamenter i Spania

Med tanke på Spanias system med tvangsarv er det ikke et juridisk krav å ha et testamente i Spania. Som nevnt ovenfor anerkjenner spansk lov utenlandske testamenter som omhandler eiendom og eiendeler i Spania. For at slike testamenter skal være gyldige i Spania, må de imidlertid være offisielt legalisert av en spansk konsul (eller ha en apostille påført i signatarlandene) og oversatt til spansk.

Denne prosessen kan noen ganger medføre høyere kostnader sammenlignet med å utarbeide et testamente i Spania. Et spansk testamente kan også spare tid, da bruk av et utenlandsk testamente fra visse land (som Storbritannia) innebærer å vente på at skifteretten skal utstede skifteattest. Dette er en viktig faktor å ta i betraktning, gitt at arveprosessen må være fullført innen seks måneder etter dødsdatoen for å unngå potensielle straffer fra de spanske skattemyndighetene.

Det er viktig å merke seg at utlendinger kan ha flere testamenter, formalisert i forskjellige land, for eksempel i hjemlandet og Spania. Et testamente som er utarbeidet av en utlending i hjemlandet om eiendeler i Spania, blir ikke ugyldig bare fordi det ikke fordeler eiendelene i samsvar med spansk lov.

Hvis det foreligger et testamente opprettet i den avdødes hjemland, gjelder også lovgivningen i det landet for eiendeler i Spania. Hvis det oppstår tvister mellom arvingene, vil imidlertid spansk lovgivning gjelde.

For utenlandske innbyggere som ikke har etterlatt seg et testamente eller ikke har spesifisert at lovgivningen i et annet land skal gjelde, vil spansk arvelovgivning, inkludert loven om tvangsarvinger, håndheves.

Spansk arvelov

Spansk arvelovgivning pålegger overføring av dine eiendeler til din ektefelle og barn. Loven om tvangsarvinger fastsetter at 50 % av all felles eiendom er forbeholdt din ektefelle.

Den resterende halvdelen av boet deles i tre like store deler. En tredjedel fordeles likt mellom alle gjenlevende barn (biologiske eller adopterte). En annen tredjedel går også til de gjenlevende barna, men kan fordeles likt eller ulikt, slik det er angitt i testamentet.

Ektefellen beholder retten til å bruke og nyte godt av denne delen (bruksrett) i hele sitt liv, og barna arver den ikke før ektefellen dør. Til slutt kan den gjenværende tredjedelen av boet fordeles fritt i henhold til dine ønsker i testamentet.

Det anbefales spesielt å opprette et spansk testamente hvis du har giftet deg på nytt og har stebarn, eller hvis det er andre familiemedlemmer du ønsker å inkludere i arven din som har mindre beskyttelse under spansk arvelov.

Arv til utlendinger i Spania: Hvilken lov gjelder?

Når en utenlandsk bosatt i Spania dør, oppstår spørsmålet om det er spansk lov, loven i den avdødes hjemland eller loven i stedet hvor eiendelene befinner seg som gjelder for arven. For å løse dette spørsmålet og forenkle prosessen for EU-borgere som kan ha eiendeler i forskjellige EU-land, godkjente Den europeiske union forordning nr. 650/2012 fra Europaparlamentet og Rådet, som fastsetter følgende:

Artikkel 21:

1. Med mindre annet er angitt i denne forordningen, skal loven som gjelder for hele arven være loven i den stat hvor den avdøde hadde sitt vanlige oppholdssted på dødstidspunktet.
2. Hvis det unntaksvis fremgår klart av alle omstendighetene i saken at den avdøde på dødstidspunktet hadde en åpenbart nærmere tilknytning til en annen stat enn den staten hvis lov ville være gjeldende i henhold til nr. 1, skal arven være underlagt loven i den andre staten.

I tillegg regulerer artikkel 22 muligheten for å velge hvilken lov som skal gjelde for arven:

1. Enhver person kan velge loven i den stat hvor vedkommende har statsborgerskap på tidspunktet for valget eller på dødstidspunktet.

Derfor trenger en utlending som dør i Spania, hvor vedkommende har hatt sitt vanlige oppholdssted, ikke å gjøre noe hvis vedkommende ønsker at spansk arvelov skal gjelde. Hvis vedkommende imidlertid ønsker at loven i det landet hvor vedkommende har statsborgerskap skal gjelde, må vedkommende opprette et testamente og fastsette dette i testamentet.

Krav for å opprette et spansk testamente

Spanske arvelover angir flere krav for alle som oppretter et testamente. Disse kravene kan variere fra region til region; din primære bosted avgjør hvilke spesifikke regler som gjelder for din boet. Alle testamenter i Spania må imidlertid oppfylle følgende formaliteter for å være gyldige:

• Testamentet må klart fastslå din identitet og din rettslige evne til å opprette testamente.
• Du må være over 14 år, med unntak av holografiske testamenter, hvor minimumsalderen er 18 år.
• Du kan ikke delegere opprettelsen av testamentet ditt til en annen person.
• Felles testamenter (hvor to eller flere personer oppretter ett enkelt testamente sammen) er ikke tillatt.

Du har frihet til å opprette og oppheve et ubegrenset antall testamenter i Spania. Når du signerer et nytt testamente, blir alle tidligere testamenter automatisk ugyldige. Testamenter som er opprettet foran en notarius publicus i Spania, blir registrert i testamentregisteret i Madrid. Ved din død vil det sist signerte testamentet som er registrert, bli ansett som gyldig.

Typer testamenter

Hvis du bestemmer deg for å opprette et spansk testamente, må du følge et bestemt format og en bestemt stil. For eksempel må testamentet være utformet i to kolonner – den ene på spansk og den andre på ditt morsmål, sertifisert av en offisiell oversetter. En advokat eller profesjonell testamentsforfatter kan veilede deg gjennom denne prosessen.

Det finnes flere forskjellige kategorier av testamenter som er anerkjent i Spania. De tre vanligste typene er:

• Holografisk spansk testamente: Denne typen testamente er den enkleste og billigste å opprette, men den er også den enkleste å bestride og tar lengst tid å utføre. Det må være helt håndskrevet av testator, signert og datert, og kan frivillig registreres i det spanske testamentregisteret (Registro Central de Ultimas Voluntades) i Madrid. Testamentets ekthet bekreftes av en dommer etter testators død.
• Åpent spansk testamente: Dette er den vanligste formen for spansk testamente. En notarius forbereder testamentet i henhold til de nødvendige juridiske kravene, og det signeres deretter av testator og to vitner. Testamentet registreres i det spanske testamentregisteret, og testator får en kopi.
• Lukket spansk testamente: Denne typen spansk testamente utarbeides av testator med juridisk bistand for å sikre at det er i samsvar med lovverket. Det forsegles deretter i en signert konvolutt av en notarius og to vitner. Notarius registrerer deretter testamentet.

Andre mindre vanlige typer testamenter i Spania inkluderer militære testamenter, maritime testamenter og testamenter opprettet av spanske statsborgere i utlandet.

Gjennomføring av testament og skifteattest i Spania

Det er ikke obligatorisk å utpeke en eksekutor til å forvalte et spansk testamente, men du har muligheten til å gjøre det hvis du ønsker det. Vanligvis overvåkes gjennomføringen av testamentet av en notarius publicus. Det er også mulig å utpeke en spansk advokat som eksekutor, selv om dette kan medføre høyere kostnader.

Du kan velge å utpeke en eller flere eksekutorer i ditt spanske testamente. Hvis det ikke utpekes noen eksekutor, faller ansvaret for å fullbyrde testamentet på arvingene, da de overtar den avdødes rettsstilling. Hvis arvingene ikke kan bli enige om hvordan boet skal administreres, kan de imidlertid legge disse tvistene frem for en spansk domstol, som kan utpeke en boadministrator.

Testamentfullbyrderne er ansvarlige for å ivareta boet og opptre som dets representanter inntil arven er fordelt i henhold til testatorens instrukser. Deres oppgaver kan omfatte å ordne begravelsesforhold, betale eventuelle kontantlegater, oppfylle andre instrukser som er angitt i testamentet og treffe nødvendige forholdsregler for å bevare boets eiendeler.

Oppgjør av arveavgift:

Den generelle fristen er seks måneder, med mulighet for forlengelse med ytterligere seks måneder hvis det er berettiget. For å lette dette, trenger advokaten din følgende dokumenter:

• Dødsattest, offisielt oversatt og legalisert.
• Legalisert kopi av pass.
• Skattemessig identifikasjonsnummer for utlendinger (NIE).
• Fullmakt gitt av arvingene.
• Kopier av arvingens pass.
• Fødsels- og ekteskapsattester, hvis aktuelt (for å bevise familieforhold).
• NIE-nummer til begunstigede, hvis aktuelt.
• En omfattende liste over avdødes eiendeler.
• Oppdaterte kontoutskrifter, hvis aktuelt.

Hvis disse dokumentene er utstedt utenfor Spania, må de oversettes offisielt til spansk og deretter legaliseres eller forsynes med apostille.

Skifteprosedyre når det ikke foreligger testamente

Når en utenlandsk bosatt dør uten å etterlate seg testamente, må arvingene søke om skifteattest innen seks måneder etter dødsfallet. EU-borgere kan vanligvis søke om denne attesten i sitt eget land. Også her kan arvingene bli pålagt å fremlegge ulike dokumenter, inkludert de som er nevnt ovenfor, og alle disse må legaliseres og apostilleres i henhold til gjeldende krav.

En advokat vil også kunne be om offisiell bekreftelse fra det spanske testamentregisteret på at den avdøde ikke hadde et testament registrert i Spania.

Kan jeg bestride et testament i Spania?

Selv om spanske arvelover har som mål å minimere tvister mellom arvinger, finnes det gyldige grunner for å bestride testamenter i Spania.

Et spansk testament kan bestrides på grunnlag av følgende:

• Testamentet er ugyldig på grunn av feil i utformingen eller andre årsaker.
• Å være utelukket fra testamentet i strid med lovkrav.
• Å motta en urettferdig liten andel av arven.
• Den avdøde manglet rettslig handleevne til å opprette et testamente, noe som betyr at dokumentet aldri var ment som et slikt.
• Tilfeller av svindel.
• Den avdøde ble utsatt for utilbørlig påvirkning eller tvang til å inkludere bestemte bestemmelser.
• Uaktsomhet fra boets administrator.

Personer som ønsker å bestride et testamente i Spania, må ha tilstrekkelige bevis som støtter en av disse grunnene. I slike situasjoner vil det være nødvendig å engasjere en spansk advokat som kan handle på dine vegne, og som deretter vil reise en rettslig sak mot testamentet.

Arvinger har muligheten til å avslå en spansk arv av ulike årsaker, blant annet på grunn av gjeld knyttet til boet eller for å unngå å måtte betale spansk arveavgift.

Omvendt kan arvinger velge å akseptere arven under en betingelse som kalles «beneficio de inventario» (arveavtalen). I dette tilfellet må alle kreditorer få dekket gjelden sin før den gjenværende arven fordeles til arvingene. Dette er imidlertid en kompleks prosedyre, og det anbefales å søke juridisk rådgivning.

Hvordan fungerer arveloven hvis det ikke foreligger et testamente?

Når en utenlandsk bosatt i Spania dør uten å etterlate seg et testamente (intestat), fastsetter spansk sivilrett følgende arvefølge:

1. Biologiske og adopterte barn, som behandles likt. Hvis et barn er død før den avdøde, arver deres egne barn foreldrenes andel.
2. Foreldrene til den avdøde. Hvis de også er avdøde, de nærmeste gjenlevende forfedrene.
3. Den gjenlevende ektefellen.
4. Sidelinjeslektninger, som søsken og nieser/nevøer.

Hvis det ikke er noen slektninger med arverett, overføres boet til staten.

Denne rekkefølgen av arvinger kan imidlertid variere mellom de forskjellige autonome regionene i Spania. I noen regioner har for eksempel ektefellen eller den registrerte partneren forrang fremfor den avdødes foreldre.

Alle arvinger har rett til å bestride arvens størrelse i retten. Det gjelder imidlertid spesifikke rettslige prosedyrer for slike krav, så det er viktig å søke juridisk rådgivning.

Hvis en arv forblir uavhentet, hvis det ikke finnes lovlige arvinger, eller hvis alle arvinger avviser arven, overføres boet til den spanske staten.

Få en verdivurdering av eiendommen

Det kan være komplisert å fastsette verdien av en eiendom i Spania. Mens noen eiendeler, som spanske bankkontoer eller kontantinnskudd, er relativt enkle å verdsette, kan andre, som spansk eiendom, kreve en mer detaljert vurdering. Generelt vil de spanske skattemyndighetene (Hacienda) vurdere markedsverdien av slike eiendommer, og det finnes ulike referanseverdier for dette formålet. Imidlertid gjenspeiler ikke alltid disse verdivurderingene gjeldende markedsforhold.

En advokat kan hjelpe deg med å få en oppdatert verdivurdering og utarbeide en omfattende finansiell oversikt. For eiendom kan du også be om en verdivurdering fra en lokal eiendomsmegler. En slik verdivurdering vil vanligvis ta hensyn til eiendommens nåværende markedsverdi og kan omfatte en prognose for potensielle fremtidige verdiendringer.

Må jeg betale arveavgift i Spania?

Spansk lovgivning skiller ikke mellom bosatte og ikke-bosatte når det gjelder arveavgift. Arveavgiften, også kjent som arvskatt, er en progressiv skatt som betales av arvingene, ikke av boet.

Reglene for arveavgift varierer betydelig mellom Spanias ulike autonome regioner og avhenger også av forholdet mellom den avdøde og arvingene. På nasjonalt nivå varierer skattesatsene fra 7,65 % til 36,5 %.

Det finnes ulike skattefritak, og detaljene varierer også avhengig av region og forholdet til den avdøde. I mange tilfeller er det fordelaktig å gi en gave i løpet av livet. Spansk gaveavgift fungerer etter et progressivt system, der verdien av gaven avgjør hvilken skattesats som gjelder.

Råd for planlegging av din spanske arv

Husk disse tilleggstipsene når du planlegger din spanske arv eller når du skriver et testamente i Spania:

• Rådfør deg med en advokat: Å engasjere en advokat eller skatterådgiver vil gi deg veiledning om de mest passende beslutningene for deg og dine begunstigede, spesielt hvis dere bor i forskjellige land.
• Fullmakt: Ved å gi fullmakt kan du utpeke noen til å ta juridiske beslutninger på dine vegne hvis du selv blir ute av stand til å gjøre det. Du kan bestemme i hvilken grad du vil at vedkommende skal handle på dine vegne.
• Gaver i løpet av livet: Du kan forenkle arveprosessen for dine arvinger ved å gi gaver i løpet av livet. Det er viktig å merke seg at i Spania beskattes mottakere av gaver etter personlige inntektsskattesatser.