Wills and estate planning in Spain — Spain Update

Heb ik een testament nodig in Spanje?

Hoewel het voor buitenlanders niet wettelijk verplicht is om een testament op te stellen in Spanje, betekent het ontbreken van dit document dat de Spaanse erfrechtwetgeving automatisch van toepassing is op de verdeling van de bezittingen. Dit wordt vaak gezien als een restrictief rechtssysteem, omdat het vereist dat een aanzienlijk deel van de nalatenschap wordt overgedragen aan bepaalde familieleden.

Het wordt daarom ten zeerste aanbevolen dat buitenlanders hun testament in Spanje opstellen en officieel registreren, zodat hun vermogen volgens hun persoonlijke wensen wordt beheerd.

Een testament dient om al uw bezittingen in Spanje formeel te documenteren, wat het erf- en legaatproces voor uw begunstigden vereenvoudigt. Bij het opstellen van een testament in Spanje is het raadzaam om het volgende op te nemen: geld dat op een Spaanse bankrekening staat, onroerend goed, levensverzekeringen in Spanje, aandelen in beursgenoteerde en particuliere bedrijven, en alle roerende goederen die u bezit, zoals voertuigen of sieraden.

Buitenlanders die in Spanje wonen, hebben het recht om de verdeling van hun Spaanse bezittingen te regelen volgens het wettelijke kader van hun land van herkomst. Bijgevolg worden buitenlandse testamenten als geldig en afdwingbaar beschouwd. Ze moeten echter officieel in het Spaans worden vertaald en gelegaliseerd door een Spaanse consul (of, indien van toepassing, voorzien van een apostille).

In het geval van burgers van EU-lidstaten wordt de erfopvolging volgens de Europese erfopvolgingsverordening (RES) geregeld door het recht van het land waar de overledene op het moment van overlijden woonachtig was, tenzij de overledene in een testament uitdrukkelijk heeft gekozen voor het recht van zijn land van herkomst.

Over testamenten in Spanje

Gezien het systeem van verplichte erfopvolging in Spanje is het opstellen van een testament in Spanje geen wettelijke vereiste. Zoals hierboven vermeld, erkent de Spaanse wetgeving buitenlandse testamenten die betrekking hebben op onroerend goed en activa in Spanje. Om in Spanje uitvoerbaar te zijn, moeten dergelijke testamenten echter officieel worden gelegaliseerd door een Spaanse consul (of voorzien zijn van een apostille in de landen die het verdrag hebben ondertekend) en in het Spaans worden vertaald.

Dit proces kan soms hogere kosten met zich meebrengen dan het opstellen van een testament in Spanje. Een Spaans testament kan ook tijd besparen, aangezien bij het gebruik van een buitenlands testament uit bepaalde landen (zoals het Verenigd Koninkrijk) moet worden gewacht op de afgifte van de verklaring van erfrecht. Dit is een belangrijke overweging, aangezien de erfopvolging binnen zes maanden na de datum van overlijden moet zijn afgerond om mogelijke boetes van de Spaanse belastingdienst te voorkomen.

Het is belangrijk op te merken dat buitenlanders meerdere testamenten kunnen hebben, die in verschillende landen zijn opgesteld, zoals hun land van herkomst en Spanje. Een testament dat door een buitenlander in zijn land van herkomst is opgesteld met betrekking tot zijn vermogen in Spanje, wordt niet ongeldig verklaard door het enkele feit dat het vermogen niet volgens de Spaanse wet wordt verdeeld.

Als er een testament is opgesteld in het land van herkomst van de overledene, is de wetgeving van dat land ook van toepassing op de bezittingen in Spanje. Als er echter geschillen ontstaan tussen de begunstigden, is de Spaanse wetgeving van toepassing.

In het geval van buitenlandse ingezetenen die geen testament hebben nagelaten of niet hebben gespecificeerd dat de wetgeving van een ander land van toepassing is, wordt de Spaanse erfrechtwetgeving, met inbegrip van de wet op de verplichte erfgenamen, toegepast.

Spaans erfrecht

De Spaanse erfrechtwetgeving schrijft voor dat uw vermogen wordt overgedragen aan uw echtgenoot en kinderen. De wet op de verplichte erfgenamen bepaalt dat 50% van alle gezamenlijke eigendommen is voorbehouden aan uw echtgenoot.

De resterende helft van de nalatenschap wordt verdeeld in drie gelijke delen. Een derde wordt gelijkelijk verdeeld onder alle overlevende kinderen (biologisch of geadopteerd). Een ander derde deel gaat ook naar de overlevende kinderen, maar kan gelijk of ongelijk worden verdeeld, zoals bepaald in een testament.

De echtgenoot behoudt het recht om dit deel te gebruiken en ervan te profiteren (vruchtgebruik) gedurende zijn of haar leven, en de kinderen erven het pas na het overlijden van de echtgenoot. Ten slotte kan het resterende derde deel van de nalatenschap vrij worden verdeeld volgens uw wensen in een testament.

Het opstellen van een Spaans testament wordt met name aanbevolen als u hertrouwd bent en stiefkinderen hebt, of als er andere familieleden zijn die u in uw erfenis wilt opnemen en die minder bescherming genieten onder het Spaanse erfrecht.

Erfenissen van buitenlanders in Spanje: welk recht is van toepassing?

Wanneer een buitenlandse inwoner van Spanje overlijdt, rijst de vraag of het Spaanse recht, het recht van het land van herkomst van de overledene of het recht van de plaats waar de activa zich bevinden, van toepassing is op de erfenis. Om deze kwestie op te lossen en het proces te vereenvoudigen voor EU-burgers die mogelijk activa in verschillende EU-landen hebben, heeft de Europese Unie Verordening nr. 650/2012 van het Europees Parlement en de Raad goedgekeurd, waarin het volgende wordt bepaald:

Artikel 21:

Tenzij in deze verordening anders is bepaald, is het recht dat van toepassing is op de gehele nalatenschap het recht van de staat waar de overledene op het tijdstip van overlijden zijn gewone verblijfplaats had.
Indien bij wijze van uitzondering uit alle omstandigheden van het geval duidelijk blijkt dat de overledene op het tijdstip van overlijden een duidelijk nauwere band had met een andere staat dan de staat waarvan het recht overeenkomstig lid 1 van toepassing zou zijn, is het recht van die andere staat van toepassing op de erfopvolging.

Bovendien regelt artikel 22 de mogelijkheid om het recht te kiezen dat van toepassing is op de erfopvolging:

Iedereen kan het recht van de staat waarvan hij op het moment van de keuze of op het moment van overlijden de nationaliteit heeft, aanwijzen.

Als een buitenlander die overlijdt in Spanje, waar hij zijn gewone verblijfplaats had, wil dat het Spaanse erfrecht van toepassing is, hoeft hij dus niets te doen. Als hij echter wil dat het recht van het land waarvan hij de nationaliteit heeft, van toepassing is, moet hij een testament opstellen en daarin zijn wil in die zin vastleggen.

Vereisten voor het opstellen van een Spaans testament

De Spaanse erfrechtwetgeving stelt verschillende vereisten voor iedereen die een testament opstelt. Deze vereisten kunnen per autonome regio verschillen; uw hoofdverblijfplaats bepaalt welke specifieke regels van toepassing zijn op uw nalatenschap. Alle testamenten in Spanje moeten echter aan de volgende formaliteiten voldoen om als geldig te worden beschouwd:

Het testament moet duidelijk uw identiteit en uw wettelijke bevoegdheid om te testamenteren vaststellen.
U moet ouder zijn dan 14 jaar, behalve voor holografische testamenten, waarvoor de minimumleeftijd 18 jaar is.
U kunt het opstellen van uw testament niet aan iemand anders delegeren.
Gezamenlijke testamenten (waarbij twee of meer personen samen één testament opstellen) zijn niet toegestaan.

U bent vrij om in Spanje een onbeperkt aantal testamenten op te stellen en te herroepen. Door een nieuw testament te ondertekenen, worden alle eerdere testamenten automatisch ongeldig. Testamenten die in Spanje voor een notaris zijn opgesteld, worden geregistreerd in het Register van Laatste Testamenten in Madrid. Bij uw overlijden wordt het meest recent ondertekende testament als geldig beschouwd.

Soorten testamenten

Als u besluit een Spaans testament op te stellen, moet u een specifieke indeling en stijl volgen. Het testament moet bijvoorbeeld in twee kolommen worden opgesteld: één in het Spaans en één in uw moedertaal, gewaarmerkt door een beëdigd vertaler. Een notaris of professionele testamentenschrijver kan u bij dit proces begeleiden.

Er zijn verschillende soorten testamenten die in Spanje worden erkend. De drie meest voorkomende soorten zijn:

Holografisch Spaans testament: Dit type testament is het eenvoudigst en goedkoopst om op te stellen, maar het is ook het gemakkelijkst aan te vechten en het duurt het langst om uit te voeren. Het moet volledig met de hand worden geschreven door de erflater, worden ondertekend en gedateerd, en kan vrijwillig worden geregistreerd bij het Spaanse testamentenregister (Registro Central de Ultimas Voluntades) in Madrid. De authenticiteit van het testament wordt na het overlijden van de erflater door een rechter bevestigd.
Open Spaans testament: Dit is de meest voorkomende vorm van Spaans testament. Een notaris stelt het testament op volgens de vereiste wettelijke voorschriften, waarna het wordt ondertekend door de erflater en twee getuigen. Het testament wordt geregistreerd bij het Spaanse testamentenregister en de erflater ontvangt een kopie.
Gesloten Spaans testament: Dit type Spaans testament wordt opgesteld door de erflater met juridische bijstand om naleving te garanderen. Het wordt vervolgens verzegeld in een ondertekende envelop door een notaris en twee getuigen. De notaris registreert vervolgens het testament.

Andere, minder vaak gebruikte soorten testamenten in Spanje zijn militaire testamenten, maritieme testamenten en testamenten die door Spaanse burgers in het buitenland worden opgesteld.

Het uitvoeren van een testament en het verlenen van een verklaring van erfrecht in Spanje

Het aanstellen van een executeur om een Spaans testament te beheren is niet verplicht, maar u kunt dit wel doen als u dat wilt. Meestal wordt de uitvoering van het testament begeleid door een notaris. Het is ook mogelijk om een Spaanse advocaat als executeur aan te wijzen, hoewel dit hogere kosten met zich mee kan brengen.

U kunt ervoor kiezen om een of meer executeurs aan te wijzen in uw Spaanse testament. Als er geen executeur wordt aangewezen, valt de verantwoordelijkheid voor de uitvoering van het testament bij de erfgenamen, aangezien zij de rechtspositie van de overledene overnemen. Als de erfgenamen het echter niet eens kunnen worden over de wijze waarop de nalatenschap moet worden beheerd, kunnen zij deze geschillen voorleggen aan een Spaanse rechtbank, die een beheerder van de nalatenschap kan aanwijzen.

Executeurs zijn verantwoordelijk voor het veiligstellen van de nalatenschap en treden op als vertegenwoordigers totdat de erfenis is verdeeld volgens de instructies van de erflater. Hun taken kunnen bestaan uit het regelen van de begrafenis, het uitbetalen van eventuele geldlegaten, het uitvoeren van andere instructies die in het testament zijn opgenomen en het nemen van de nodige voorzorgsmaatregelen om de activa van de nalatenschap te behouden.

Afwikkeling van successierechten:

De algemene termijn is zes maanden, met de mogelijkheid van een verlenging met nog eens zes maanden indien dit gerechtvaardigd is. Om dit te vergemakkelijken, heeft uw advocaat de volgende documenten nodig:

Overlijdensakte, officieel vertaald en gelegaliseerd.
Gelegaliseerde kopie van het paspoort.
Fiscaal identificatienummer voor buitenlanders (NIE).
Volmacht verleend door de erfgenamen.
Kopieën van de paspoorten van de erfgenamen.
Geboorte- en huwelijksakten, indien van toepassing (om familierelaties aan te tonen).
NIE-nummers van de begunstigden, indien van toepassing.
Een uitgebreide lijst van de bezittingen van de overledene.
Actuele bankafschriften, indien van toepassing.

Als deze documenten buiten Spanje zijn afgegeven, moeten ze officieel in het Spaans worden vertaald en vervolgens worden gelegaliseerd of voorzien van een apostille.

Procedures voor de afwikkeling van een nalatenschap wanneer er geen testament is

Wanneer een buitenlandse ingezetene overlijdt zonder een testament achter te laten, moeten zijn of haar erfgenamen binnen zes maanden na het overlijden een verzoek indienen voor de afwikkeling van de nalatenschap. EU-burgers kunnen dit verzoek doorgaans in hun eigen land indienen. Ook hier kunnen de erfgenamen worden gevraagd om verschillende documenten te verstrekken, waaronder de hierboven genoemde, die allemaal moeten worden gelegaliseerd en voorzien van een apostille, indien nodig.

Een advocaat kan ook een officiële bevestiging opvragen bij het Spaanse testamentenregister dat de overledene geen testament in Spanje had geregistreerd.

Kan ik een testament in Spanje aanvechten?

Hoewel de Spaanse erfrechtwetgeving erop gericht is geschillen tussen erfgenamen tot een minimum te beperken, zijn er geldige gronden om testamenten in Spanje aan te vechten.

Een Spaans testament kan op basis van het volgende worden aangevochten:

Het testament is ongeldig vanwege fouten in de opstelling of andere redenen.
U bent in strijd met de wettelijke vereisten uit het testament uitgesloten.
U ontvangt een oneerlijk klein deel van de erfenis.
De overledene was niet wettelijk bevoegd om een testament op te stellen, wat betekent dat het document nooit als zodanig bedoeld was.
Gevallen van fraude.
De overledene is onrechtmatig beïnvloed of gedwongen om specifieke bepalingen op te nemen.
Nalatigheid van de kant van de beheerder van de nalatenschap.

Personen die een testament in Spanje willen aanvechten, moeten over voldoende bewijs beschikken om een van deze gronden te staven. In dergelijke situaties is het noodzakelijk om een Spaanse advocaat in te schakelen die namens u optreedt en vervolgens een juridische procedure tegen het testament start.

Begunstigden hebben de mogelijkheid om een Spaanse erfenis om verschillende redenen te weigeren, bijvoorbeeld vanwege schulden die aan de nalatenschap verbonden zijn of om de verplichting tot het betalen van Spaanse successierechten te vermijden.

Omgekeerd kunnen erfgenamen ervoor kiezen om de erfenis te aanvaarden onder een voorwaarde die bekend staat als “beneficio de inventario” (recht van inventaris). In dat geval moeten alle schuldeisers worden voldaan voordat de resterende erfenis onder de begunstigden wordt verdeeld. Dit is echter een complexe procedure en het is raadzaam juridisch advies in te winnen.

Hoe werkt het erfrecht als er geen testament is?

Wanneer een buitenlandse inwoner van Spanje overlijdt zonder een testament achter te laten (intestaat), bepaalt het Spaanse burgerlijk recht de volgende volgorde van erfopvolging:

Biologische en geadopteerde kinderen, die gelijk worden behandeld. Als een kind eerder is overleden dan de overledene, erven zijn eigen kinderen het aandeel van hun ouder.
De ouders van de overledene. Als zij ook zijn overleden, dan de dichtstbijzijnde overlevende voorouders.
De overlevende echtgenoot.
Zijdelings verwante familieleden, zoals broers en zussen en neven en nichten.

Als er geen familieleden zijn die recht hebben op erfenis, gaat de nalatenschap over op de staat.

Deze volgorde van begunstigden kan echter verschillen tussen de verschillende autonome regio's van Spanje. In sommige regio's heeft bijvoorbeeld de echtgenoot of geregistreerde partner voorrang op de ouders van de overledene.

Elke begunstigde heeft het recht om de toereikendheid van zijn of haar erfenis voor de rechter aan te vechten. Voor dergelijke vorderingen gelden echter specifieke juridische procedures, dus het is essentieel om juridisch advies in te winnen.

Als een erfenis niet wordt opgeëist, als er geen wettelijke erfgenamen zijn of als alle begunstigden de erfenis afwijzen, gaat de nalatenschap over op de Spaanse staat.

Het verkrijgen van een taxatie van een nalatenschap

Het bepalen van de waarde van een nalatenschap in Spanje kan een complexe aangelegenheid zijn. Terwijl sommige activa, zoals Spaanse bankrekeningen of contante deposito's, relatief eenvoudig te taxeren zijn, kunnen andere, zoals Spaans onroerend goed, een meer gedetailleerde beoordeling vereisen. Over het algemeen houdt de Spaanse belastingdienst (Hacienda) rekening met de marktwaarde van dergelijke onroerende goederen, en hiervoor bestaan verschillende referentiewaarden. Deze taxaties geven echter niet altijd de huidige marktomstandigheden weer.

Een advocaat kan u helpen bij het verkrijgen van een actuele taxatie en u een uitgebreid financieel overzicht verstrekken. Voor onroerend goed kunt u ook een taxatie aanvragen bij een lokale makelaar. Bij een dergelijke taxatie wordt doorgaans gekeken naar de huidige marktwaarde van het onroerend goed en kan een prognose worden gegeven van mogelijke toekomstige waardeveranderingen.

Moet ik in Spanje successierechten betalen?

De Spaanse wet maakt geen onderscheid tussen ingezetenen en niet-ingezetenen wat betreft successierechten. Deze belasting, ook wel erfbelasting genoemd, is een progressieve belasting die door de begunstigde wordt betaald, niet door de nalatenschap zelf.

De regels voor successierechten variëren aanzienlijk tussen de verschillende autonome gemeenschappen van Spanje en zijn ook afhankelijk van de relatie tussen de overledene en de begunstigde. Op nationaal niveau variëren de belastingtarieven van 7,65% tot 36,5%.

Er zijn verschillende belastingvrijstellingen, waarvan de details ook variëren naargelang de regio en de relatie met de overledene. In veel gevallen is het voordelig om tijdens uw leven een schenking te doen. De Spaanse schenkingsrechten werken volgens een progressief systeem, waarbij de waarde van de schenking bepalend is voor het toepasselijke belastingtarief.

Advies voor het plannen van uw Spaanse nalatenschap

Houd deze aanvullende tips in gedachten bij het plannen van uw Spaanse nalatenschap of bij het opstellen van een testament in Spanje:

Raadpleeg een advocaat: Een advocaat of belastingadviseur kan u begeleiden bij het nemen van de meest geschikte beslissingen voor u en uw begunstigden, vooral als u in verschillende landen woont.
Volmacht: Door een volmacht te verlenen, kunt u iemand aanwijzen om namens u juridische beslissingen te nemen als u daar zelf niet meer toe in staat bent. U kunt zelf bepalen in hoeverre u wilt dat deze persoon voor u optreedt.
Schenkingen tijdens uw leven: U kunt het erfproces voor uw erfgenamen vereenvoudigen door tijdens uw leven schenkingen te doen. Het is belangrijk om te weten dat in Spanje de ontvangers van schenkingen worden belast over de waarde van de schenkingen die zij ontvangen tegen het tarief van de personenbelasting.

Testamenten en vermogensplanning in Spanje