Testaments et planification successorale en Espagne

Ai-je besoin d'un testament en Espagne ?

Bien que la loi n'oblige pas les étrangers à rédiger un testament en Espagne, l'absence de ce document signifie que la loi espagnole sur les successions régira automatiquement la répartition des biens. Ce système juridique est souvent perçu comme restrictif, car il exige qu'une partie substantielle de la succession soit transmise à certains membres de la famille.

Il est donc fortement recommandé aux étrangers de rédiger et d'enregistrer officiellement leur testament en Espagne afin que leurs biens soient gérés conformément à leurs souhaits personnels.

Un testament sert à documenter officiellement tous les biens que vous possédez en Espagne, ce qui simplifie le processus d'héritage et de legs pour vos bénéficiaires. Lorsque vous rédigez un testament en Espagne, il est conseillé d'y inclure : les fonds déposés sur tout compte bancaire espagnol, les biens immobiliers, les polices d'assurance-vie en Espagne, les actions dans des sociétés cotées et privées, et tout bien mobilier que vous possédez, comme les véhicules ou les bijoux.

Les étrangers résidant en Espagne ont le droit de gérer la distribution de leurs biens espagnols conformément au cadre juridique de leur pays d'origine. Par conséquent, les testaments étrangers sont considérés comme valides et exécutoires. Toutefois, ils doivent être officiellement traduits en espagnol et légalisés devant un consul espagnol (ou apostillés le cas échéant).

Dans le cas des citoyens des États membres de l'UE, conformément au règlement européen sur les successions (RES), la succession est régie par la législation du pays dans lequel le défunt était résident au moment de son décès, à moins que celui-ci n'ait expressément choisi la législation de son pays d'origine dans son testament.

À propos des testaments en Espagne

Compte tenu du système d'héritage obligatoire en Espagne, il n'est pas obligatoire d'avoir un testament en Espagne. Comme mentionné précédemment, la législation espagnole reconnaît les testaments étrangers qui concernent des biens et des actifs situés en Espagne. Toutefois, pour que ces testaments soient exécutoires en Espagne, ils doivent être légalisés officiellement par un consul espagnol (ou être apostillés dans les pays signataires) et traduits en espagnol.

Ce processus peut parfois coûter plus cher que la rédaction d'un testament en Espagne. Un testament espagnol peut également permettre de gagner du temps, car l'utilisation d'un testament étranger provenant de certains pays (comme le Royaume-Uni) implique d'attendre que la succession soit prononcée. Il s'agit d'un élément important à prendre en considération, car la procédure successorale doit être achevée dans un délai de six mois à compter de la date du décès afin d'éviter d'éventuelles sanctions de la part des autorités fiscales espagnoles.

Il est important de noter que les étrangers peuvent avoir plusieurs testaments, formalisés dans différents pays, tels que leur pays d'origine et l'Espagne. Un testament rédigé par un étranger dans son pays d'origine concernant ses biens en Espagne n'est pas invalidé du simple fait qu'il ne distribue pas les biens conformément à la législation espagnole.

S'il existe un testament rédigé dans le pays d'origine du défunt, la législation de ce pays s'applique également aux biens situés en Espagne. Toutefois, en cas de litige entre les bénéficiaires, la législation espagnole s'applique.

Dans le cas des résidents étrangers qui n'ont pas laissé de testament ou qui n'ont pas précisé que la législation d'un autre pays s'applique, la législation espagnole en matière de succession s'applique, y compris la loi sur les héritiers réservataires.

Législation espagnole en matière de succession

La législation espagnole en matière de succession oblige à transférer ses biens à son conjoint et à ses enfants. La loi sur les héritiers réservataires stipule que 50 % de tous les biens communs sont réservés au conjoint.

La moitié restante de l'héritage est divisée en trois parts égales. Un tiers est réparti à parts égales entre tous les enfants survivants (biologiques ou adoptés). Un autre tiers est également destiné aux enfants survivants, mais peut être réparti à parts égales ou inégales, selon les dispositions du testament.

Le conjoint conserve le droit d'utiliser et de jouir de cette partie (usufruit) pendant toute sa vie, et les enfants n'en héritent qu'au décès du conjoint. Enfin, le tiers restant de l'héritage peut être librement attribué selon vos souhaits dans un testament.

Espagne : quelle loi s'applique ?

Lorsqu'un étranger résidant en Espagne décède, la question se pose de savoir si la succession est régie par la loi espagnole, la loi du pays d'origine du défunt ou la loi du lieu où se trouvent les biens.

Afin de résoudre cette question et de simplifier la procédure pour les citoyens de l'UE qui peuvent posséder des biens dans différents pays de l'UE, l'Union européenne a adopté le règlement n° 650/2012 du Parlement européen et du Conseil, qui dispose ce qui suit :

Article 21 :

1. Sauf disposition contraire du présent règlement, la loi applicable à l'ensemble de la succession est celle de l'État dans lequel le défunt avait sa résidence habituelle au moment de son décès.
2. Si, à titre exceptionnel, il ressort clairement de l'ensemble des circonstances de l'espèce que, au moment de son décès, le défunt avait un lien manifestement plus étroit avec un État autre que celui dont la loi serait applicable en vertu du paragraphe 1, la loi applicable à la succession est celle de cet autre État.

En outre, l'article 22 régit la possibilité de choisir la loi applicable à la succession :

1. Toute personne peut désigner la loi de l'État dont elle a la nationalité au moment où elle fait ce choix ou au moment de son décès.

Par conséquent, si l'étranger qui décède en Espagne, où il résidait habituellement, souhaite que la loi successorale espagnole s'applique, il n'a rien à faire. Toutefois, s'il souhaite que la loi de son pays de nationalité s'applique, il doit rédiger un testament et y consigner sa volonté en ce sens.

Conditions requises pour rédiger un testament en Espagne

La législation espagnole en matière successorale établit une série de conditions que doivent remplir les personnes qui rédigent un testament. Ces conditions peuvent varier selon la communauté autonome ; votre résidence principale détermine les règles spécifiques qui s'appliquent à votre patrimoine. Toutefois, tous les testaments en Espagne doivent remplir les conditions formelles suivantes pour être considérés comme valides :

• Le testament doit clairement établir votre identité et votre capacité juridique à tester.
• Vous devez être âgé de plus de 14 ans, sauf dans le cas des testaments olographes, pour lesquels l'âge minimum est de 18 ans.
• Vous ne pouvez pas déléguer la rédaction de votre testament à une autre personne.
• Les testaments conjoints (dans lesquels deux ou plusieurs personnes rédigent ensemble un seul testament) ne sont pas autorisés.

En Espagne, vous êtes libre de créer et de révoquer un nombre illimité de testaments. La signature d'un nouveau testament invalide automatiquement tout autre testament antérieur. Les testaments passés devant un notaire public en Espagne sont inscrits au registre des dernières volontés de Madrid. Après votre décès, le testament inscrit le plus récemment sera considéré comme valide.

Types de testaments

Si vous décidez de rédiger un testament en Espagne, vous devez choisir un format et un style spécifiques. Par exemple, le testament est rédigé en deux colonnes : en espagnol et dans sa langue maternelle, certifié par un traducteur officiel. Un abogado ou un rédacteur testamentaire professionnel peut être entendu tout au long de ce processus.
En Espagne, nous reconnaissons diverses catégories de testaments différents. Les trois types de communautés supplémentaires sont :
Testamento ológrafo español: ce type de testamento est le plus séncillo et économique de l'éditeur, il est également le plus facile à impugnar et le plus tardif à ejecutarse. Vous devez être écrit intégralement à la main du testateur, firmado et fechado, et vous pouvez vous inscrire volontairement au Registro Central des Ultimas Voluntades de Madrid. L'authenticité du testament est confirmée par un juge par le fallecimiento du testateur.
Testamento abierto español : C'est la forme la plus habituelle de testamento español. Un notaire prépare le testamento de acuerdo avec les exigences légales requises et, par la suite, lo firman el testador y dos testigos. Le testament est inscrit au Registro Central de Últimas Voluntades et le testador en reçoit une copie.

Otros tipos de testamentos menos frecuentes en España son los testamentos militares, los testamentos marítimos y los testamentos realizados por ciudadanos españoles en un país extranjero.

Exécution d'un testament et octroi de la succession en Espagne

Il n'est pas obligatoire de nommer un exécuteur testamentaire pour gérer un testament espagnol, mais il est possible de le faire si vous le souhaitez. En règle générale, l'exécution du testament est supervisée par un notaire. Il est également possible de désigner un avocat espagnol comme exécuteur testamentaire, mais cela peut entraîner des frais supplémentaires.

Vous pouvez choisir de nommer un ou plusieurs exécuteurs testamentaires dans votre testament espagnol. Si aucun exécuteur testamentaire n'est nommé, la responsabilité d'exécuter le testament incombe aux héritiers, car ils assument le statut juridique du défunt. Toutefois, si les héritiers ne parviennent pas à s'entendre sur la manière d'administrer la succession, ils peuvent soumettre ces litiges à un tribunal espagnol, qui peut nommer un administrateur de la succession.

Les exécuteurs testamentaires sont chargés de préserver l'héritage et d'agir en tant que représentants jusqu'à ce que celui-ci soit distribué conformément aux instructions du testateur. Leurs fonctions peuvent inclure l'organisation des funérailles, le paiement de tout legs en espèces, l'exécution d'autres instructions décrites dans le testament et la prise des précautions nécessaires pour préserver les biens de l'héritage.

Liquidation des droits de succession :

Le délai général est de six mois, avec possibilité de prolongation de six mois supplémentaires si cela se justifie. Pour faciliter cette procédure, votre avocat aura besoin des documents suivants :

• Certificat de décès, traduit officiellement et légalisé.
• Copie légalisée du passeport.
• Numéro d'identification fiscale pour les étrangers (NIE).
• Procuration notariée accordée par les héritiers.
• Copies des passeports des héritiers.
• Actes de naissance et de mariage, le cas échéant (pour prouver les liens familiaux).
• Numéros NIE des bénéficiaires, le cas échéant.
• Liste complète des biens du défunt.
• Relevés bancaires à jour, le cas échéant.

Si ces documents ont été délivrés en dehors de l'Espagne, ils doivent être officiellement traduits en espagnol, puis légalisés ou apostillés.

Procédures successorales en l'absence de testament

Lorsqu'un résident étranger décède sans laisser de testament, ses héritiers doivent demander l'ouverture de la succession dans un délai de six mois à compter du décès. Les citoyens de l'UE peuvent demander cette concession dans leur propre pays. Là encore, les héritiers peuvent être tenus de présenter divers documents, y compris ceux mentionnés ci-dessus, qui devront tous être légalisés et apostillés si nécessaire.

Un avocat peut également demander au registre des testaments espagnol la confirmation officielle que le défunt n'avait pas de testament enregistré en Espagne.

Puis-je contester un testament en Espagne ?

Bien que la législation espagnole en matière de succession vise à minimiser les conflits entre les héritiers, il existe des motifs valables pour contester les testaments en Espagne.

Un testament espagnol peut être contesté pour les motifs suivants :

• Le testament est invalide en raison d'erreurs de rédaction ou pour d'autres raisons.
• Vous avez été exclu du testament en violation des exigences légales.
• Une part injustement faible de l'héritage a été reçue.
• Le défunt n'avait pas la capacité juridique de faire un testament, ce qui signifie que le document n'a jamais eu cette intention.
• Cas de fraude.
• Le défunt a été indûment influencé ou contraint d'inclure des dispositions spécifiques.
• Négligence de la part de l'administrateur de la succession.

Les personnes souhaitant contester un testament en Espagne doivent disposer de preuves suffisantes pour étayer l'un de ces motifs. Dans de telles situations, il sera nécessaire d'engager un avocat espagnol pour agir en votre nom, qui déposera une contestation légale contre le testament.

Les bénéficiaires ont la possibilité de refuser un héritage espagnol pour diverses raisons, notamment l'existence de dettes liées au patrimoine ou pour éviter l'obligation de payer les droits de succession espagnols.

À l'inverse, les héritiers peuvent choisir d'accepter l'héritage sous une condition connue sous le nom de «bénéfice d'inventaire». Dans ce cas, les créanciers doivent être remboursés de leurs dettes avant que le reste de l'héritage ne soit distribué entre les bénéficiaires. Il s'agit toutefois d'une procédure complexe, il est donc recommandé de demander conseil à un avocat.

Comment fonctionne le droit successoral en l'absence de testament ?

Lorsqu'un résident étranger en Espagne décède sans laisser de testament (succession ab intestat), le droit civil espagnol établit l'ordre de succession suivant :

1. Les enfants biologiques et adoptifs, qui sont traités de la même manière. Si l'un des enfants est décédé avant le défunt, ses propres enfants héritent de la part qui revenait à leur parent.
2. Les parents du défunt. S'ils sont également décédés, les ancêtres les plus proches encore en vie.
3. Le conjoint survivant.
4. Les parents collatéraux, tels que les frères et sœurs et les neveux et nièces.

S'il n'y a pas de parents ayant droit à l'héritage, celui-ci est transféré à l'État.

Toutefois, cet ordre des bénéficiaires peut varier d'une communauté autonome à l'autre en Espagne. Dans certaines régions, par exemple, le conjoint ou le partenaire enregistré a la priorité sur les parents du défunt.

Tout bénéficiaire a le droit de contester la validité de son héritage devant les tribunaux. Toutefois, des procédures juridiques spécifiques s'appliquent à ces réclamations, il est donc essentiel de demander un avis juridique.

Si un héritage n'est pas réclamé, s'il n'y a pas d'héritiers légaux ou si tous les bénéficiaires refusent l'héritage, le patrimoine revient à l'État espagnol.

Comment fonctionne le droit successoral en l'absence de testament ?

Lorsqu'un résident étranger en Espagne décède sans laisser de testament (succession ab intestat), le droit civil espagnol établit l'ordre de succession suivant :

1. Les enfants biologiques et adoptifs, qui sont traités de la même manière. Si l'un des enfants est décédé avant le défunt, ses propres enfants héritent de la part qui revenait à leur parent.
2. Les parents du défunt. S'ils sont également décédés, les ancêtres les plus proches encore en vie.
3. Le conjoint survivant.
4. Les parents collatéraux, tels que les frères et sœurs et les neveux et nièces.

S'il n'y a pas de parents ayant droit à l'héritage, celui-ci est transféré à l'État.

Toutefois, cet ordre des bénéficiaires peut varier d'une communauté autonome à l'autre en Espagne. Dans certaines régions, par exemple, le conjoint ou le partenaire enregistré a la priorité sur les parents du défunt.

Tout bénéficiaire a le droit de contester la validité de son héritage devant les tribunaux. Toutefois, des procédures juridiques spécifiques s'appliquent à ces réclamations, il est donc essentiel de demander un avis juridique.

Si un héritage n'est pas réclamé, s'il n'y a pas d'héritiers légaux ou si tous les bénéficiaires refusent l'héritage, le patrimoine revient à l'État espagnol.

Un avocat peut vous aider à obtenir une évaluation actualisée et vous fournir un état financier complet. Dans le cas des biens immobiliers, vous pouvez également demander une évaluation à une agence immobilière locale. En général, cette évaluation tiendra compte de la valeur marchande actuelle du bien et pourra inclure une projection des éventuelles variations futures de sa valeur.

Dois-je payer des droits de succession en Espagne ?

La législation espagnole ne fait pas de distinction entre les résidents et les non-résidents en matière de droits de succession. Également appelés impôts sur les successions, il s'agit d'un impôt progressif payé par le bénéficiaire, et non par la succession elle-même.

Les règles relatives à l'impôt sur les successions varient considérablement d'une communauté autonome à l'autre en Espagne et dépendent également de la relation entre le défunt et le bénéficiaire. Au niveau national, les taux d'imposition varient entre 7,65 % et 36,5 %.

Il existe diverses exonérations fiscales, dont les détails varient également en fonction de la région et de la relation avec le défunt. Dans de nombreux cas, il est avantageux de faire une donation de son vivant. L'impôt sur les donations en Espagne fonctionne selon un système progressif, dans lequel la valeur de la donation détermine le taux d'imposition applicable.

Conseils pour planifier votre succession en Espagne

Tenez compte de ces conseils supplémentaires lorsque vous planifiez votre succession en Espagne ou rédigez un testament dans ce pays :

• Consultez un avocat : faire appel à un avocat ou à un conseiller fiscal vous permettra d'obtenir des conseils sur les décisions les plus appropriées pour vous et vos bénéficiaires, en particulier s'ils résident dans des pays différents.
• Procuration : donner une procuration vous permet de désigner une personne pour prendre des décisions juridiques en votre nom si vous n'êtes pas en mesure de le faire vous-même. Vous pouvez décider dans quelle mesure vous souhaitez que cette personne agisse en votre nom.
• Donations entre vifs : vous pouvez simplifier le processus de succession pour vos héritiers en effectuant des donations entre vifs. Il est important de noter qu'en Espagne, les bénéficiaires doivent payer des impôts sur la valeur des donations qu'ils reçoivent, selon les taux d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.