Testamentos y planificación sucesoria en España

¿Necesito un testamento en España?

Aunque la ley no obliga a los extranjeros a redactar un testamento en España, la ausencia de este documento significará que la ley española de sucesiones regirá automáticamente la distribución de los bienes. A menudo, esto se percibe como un sistema legal restrictivo, ya que exige que una parte sustancial del patrimonio se transmita a determinados miembros de la familia.

Por lo tanto, se recomienda encarecidamente a los extranjeros que redacten y registren oficialmente sus testamentos en España para que sus bienes se gestionen de acuerdo con sus deseos personales.

Un testamento sirve para documentar formalmente todos los bienes que usted tiene en España, lo que simplifica el proceso de herencia y legado para sus beneficiarios. Al redactar un testamento en España, es aconsejable incluir: fondos depositados en cualquier cuenta bancaria española, bienes inmuebles, pólizas de seguro de vida en España, acciones en empresas cotizadas y privadas, y cualquier bien mueble que posea, como vehículos o joyas.

Los extranjeros residentes en España tienen derecho a gestionar la distribución de sus bienes españoles de acuerdo con el marco legal de su país de origen. Por consiguiente, los testamentos extranjeros se consideran válidos y ejecutables. Sin embargo, deben traducirse oficialmente al español y legalizarse ante un cónsul español (o apostillarse cuando proceda).

En el caso de los ciudadanos de los Estados miembros de la UE, según el Reglamento europeo sobre sucesiones (RES), la sucesión se rige por la legislación del país en el que el fallecido era residente en el momento de su muerte, a menos que el fallecido haya elegido expresamente la legislación de su país de origen en su testamento.

Acerca de los testamentos en España

Teniendo en cuenta el sistema de herencia forzosa de España, tener un testamento en España no es una necesidad legal. Como se ha mencionado anteriormente, la legislación española reconoce los testamentos extranjeros que se refieren a bienes y activos ubicados en España. Sin embargo, para que dichos testamentos sean ejecutables en España, deben ser legalizados oficialmente por un cónsul español (o tener una apostilla en los países signatarios) y traducidos al español.

Este proceso puede suponer en ocasiones un coste más elevado que la redacción de un testamento en España. Un testamento español también puede ahorrar tiempo, ya que el uso de un testamento extranjero de determinados países (como el Reino Unido) implica esperar a que se expida la concesión de la sucesión. Se trata de una consideración importante, dado que el proceso de sucesión debe completarse en un plazo de seis meses a partir de la fecha del fallecimiento para evitar posibles sanciones por parte de las autoridades fiscales españolas.

Es importante señalar que los extranjeros pueden tener varios testamentos, formalizados en diferentes países, como su país de origen y España. Un testamento redactado por un extranjero en su país de origen en relación con sus bienes en España no se invalida por el mero hecho de que no distribuya los bienes de acuerdo con la legislación española.

Si existe un testamento redactado en el país de origen del fallecido, la legislación de ese país también se aplica a los bienes en España. Sin embargo, si surgen disputas entre los beneficiarios, se aplicará la legislación española.

En el caso de los residentes extranjeros que no hayan dejado testamento o no hayan especificado que se aplique la legislación de otro país, se aplicará la legislación española en materia de sucesiones, incluida la Ley de Herederos Forzados.

Legislación española en materia de sucesiones

La legislación española en materia de sucesiones obliga a transferir sus bienes a su cónyuge e hijos. La Ley de Legítimos Establece que el 50 % de todos los bienes gananciales se reserva para su cónyuge.

La mitad restante de la herencia se divide en tres partes iguales. Un tercio se distribuye a partes iguales entre todos los hijos supervivientes (biológicos o adoptados). Otro tercio también se destina a los hijos supervivientes, pero puede distribuirse a partes iguales o desiguales, según se especifique en el testamento.

El cónyuge conserva el derecho a usar y disfrutar de esta parte (usufructo) durante toda su vida, y los hijos no la heredan hasta la muerte del cónyuge. Por último, el tercio restante de la herencia puede asignarse libremente según sus deseos en un testamento.

España: ¿qué ley se aplica?

Cuando fallece un extranjero residente en España, se plantea la cuestión de si se aplica a la herencia la ley española, la ley del país de origen del fallecido o la ley del lugar donde se encuentran los bienes.

Para resolver esta cuestión y simplificar el proceso a los ciudadanos de la UE que puedan tener bienes en diferentes países de la UE, la Unión Europea aprobó el Reglamento n.º 650/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo, que establece lo siguiente:

Artículo 21:

1. Salvo que se especifique lo contrario en el presente Reglamento, la ley aplicable a la totalidad de la sucesión será la del Estado en el que el difunto tenía su residencia habitual en el momento de su fallecimiento.
2. Si, excepcionalmente, de todas las circunstancias del caso se desprende claramente que, en el momento de su fallecimiento, el difunto tenía una conexión manifiestamente más estrecha con un Estado distinto del Estado cuya ley sería aplicable de conformidad con el apartado 1, la ley aplicable a la sucesión será la de ese otro Estado.

Además, el artículo 22 regula la posibilidad de elegir la ley aplicable a la sucesión:

1. Cualquier persona podrá designar la ley del Estado de cuya nacionalidad sea en el momento de hacer la elección o en el momento de su fallecimiento.

Por lo tanto, si el extranjero que fallece en España, donde ha residido habitualmente, desea que se aplique la ley sucesoria española, no necesita hacer nada. Sin embargo, si desea que se aplique la ley de su país de nacionalidad, deberá redactar un testamento y establecer su voluntad en ese sentido.

Requisitos para redactar un testamento en España

La legislación española en materia de sucesiones establece una serie de requisitos que deben cumplir quienes redactan un testamento. Estos requisitos pueden variar según la comunidad autónoma; su residencia principal determina qué normas específicas se aplicarán a su patrimonio. No obstante, todos los testamentos en España deben cumplir los siguientes requisitos formales para ser considerados válidos:

• El testamento debe establecer claramente su identidad y su capacidad legal para testar.
• Debe ser mayor de 14 años, excepto en el caso de los testamentos ológrafos, en los que la edad mínima es de 18 años.
• No puede delegar la redacción de su testamento en otra persona.
• No se permiten los testamentos conjuntos (en los que dos o más personas crean un único testamento juntas).

En España, usted tiene libertad para crear y revocar un número ilimitado de testamentos. La firma de un nuevo testamento invalida automáticamente cualquier otro anterior. Los testamentos otorgados ante notario público en España se inscriben en el Registro de Últimas Voluntades de Madrid. Tras su fallecimiento, se considerará válido el testamento registrado más recientemente.

Tipos de testamentos

Si decide redactar un testamento en España, deberá seguir un formato y estilo específicos. Por ejemplo, el testamento debe redactarse en dos columnas: una en español y otra en su idioma nativo, certificada por un traductor oficial. Un abogado o un redactor profesional de testamentos puede guiarle a lo largo de este proceso.

En España se reconocen varias categorías diferentes de testamentos. Los tres tipos más comunes son:

• Testamento ológrafo español: este tipo de testamento es el más sencillo y económico de redactar, aunque también es el más fácil de impugnar y el que más tiempo tarda en ejecutarse. Debe estar escrito íntegramente a mano por el testador, firmado y fechado, y puede registrarse voluntariamente en el Registro Central de Últimas Voluntades de Madrid. La autenticidad del testamento es confirmada por un juez tras el fallecimiento del testador.
• Testamento abierto español: Es la forma más habitual de testamento español. Un notario prepara el testamento de acuerdo con los requisitos legales necesarios y, a continuación, lo firman el testador y dos testigos. El testamento se inscribe en el Registro Central de Últimas Voluntades y el testador recibe una copia.
• Testamento español cerrado: este tipo de testamento español lo redacta el testador con asistencia jurídica para garantizar su conformidad. A continuación, se sella en un sobre firmado por un notario y dos testigos. El notario registra entonces el testamento.

Otros tipos de testamentos menos frecuentes en España son los testamentos militares, los testamentos marítimos y los testamentos realizados por ciudadanos españoles en un país extranjero.

Ejecución de un testamento y concesión de la sucesión en España

No es obligatorio nombrar a un albacea para gestionar un testamento español, aunque existe la opción de hacerlo si se desea. Normalmente, la ejecución del testamento es supervisada por un notario. También es posible designar a un abogado español como albacea, aunque esto puede suponer un coste más elevado.

Puede optar por nombrar a uno o varios albaceas en su testamento español. Si no se nombra a ningún albacea, la responsabilidad de ejecutar el testamento recae en los herederos, ya que asumen la condición jurídica del fallecido. Sin embargo, si los herederos no se ponen de acuerdo sobre cómo administrar la herencia, pueden someter estas disputas a un tribunal español, que puede nombrar a un administrador de la herencia.

Los albaceas son responsables de salvaguardar la herencia y actuar como sus representantes hasta que esta se distribuya de acuerdo con las instrucciones del testador. Sus funciones pueden incluir la organización del funeral, el pago de cualquier legado en efectivo, el cumplimiento de otras instrucciones descritas en el testamento y la adopción de las precauciones necesarias para preservar los bienes de la herencia.

Liquidación del impuesto de sucesiones:

El plazo general es de seis meses, con la posibilidad de prorrogarlo otros seis meses si se justifica. Para facilitar este trámite, su abogado necesitará los siguientes documentos:

• Certificado de defunción, traducido oficialmente y legalizado.
• Copia legalizada del pasaporte.
• Número de Identificación Fiscal para Extranjeros (NIE).
• Poder notarial otorgado por los herederos.
• Copias de los pasaportes de los herederos.
• Certificados de nacimiento y matrimonio, si procede (para acreditar las relaciones familiares).
• Números NIE de los beneficiarios, si procede.
• Lista completa de los bienes del fallecido.
• Extractos bancarios actualizados, según corresponda.

Si estos documentos se han expedido fuera de España, deberán traducirse oficialmente al español y, a continuación, legalizarse o apostillarse.

Procedimientos sucesorios cuando no hay testamento

Cuando un residente extranjero fallece sin dejar testamento, sus herederos deben solicitar la concesión de la sucesión en un plazo de seis meses a partir del fallecimiento. Los ciudadanos de la UE pueden solicitar esta concesión en su propio país. Una vez más, es posible que se exija a los herederos que presenten diversos documentos, incluidos los mencionados anteriormente, todos los cuales deberán legalizarse y apostillarse según sea necesario.

Un abogado también podrá solicitar al Registro de Testamentos español la confirmación oficial de que el fallecido no tenía ningún testamento registrado en España.

¿Puedo impugnar un testamento en España?

Aunque la legislación española en materia de sucesiones tiene por objeto minimizar los conflictos entre los herederos, existen motivos válidos para impugnar los testamentos en España.

Un testamento español puede impugnarse por los siguientes motivos:

• El testamento es inválido debido a errores de redacción u otras razones.
• Se ha excluido del testamento en contra de los requisitos legales.
• Se ha recibido una parte injustamente pequeña de la herencia.
• El fallecido carecía de capacidad legal para hacer testamento, lo que significa que el documento nunca tuvo esa intención.
• Casos de fraude.
• El fallecido fue indebidamente influenciado o coaccionado para incluir disposiciones específicas.
• Negligencia por parte del administrador de la herencia.

Las personas que deseen impugnar un testamento en España deben disponer de pruebas suficientes que respalden uno de estos motivos. En tales situaciones, será necesario contratar a un abogado español para que actúe en su nombre, quien presentará una impugnación legal contra el testamento.

Los beneficiarios tienen la opción de rechazar una herencia española por diversas razones, entre ellas la existencia de deudas asociadas al patrimonio o para evitar la obligación de pagar el impuesto de sucesiones español.

Por el contrario, los herederos pueden optar por aceptar la herencia bajo una condición conocida como «beneficio de inventario». En este caso, los acreedores deben ser compensados por sus deudas antes de que el resto de la herencia se distribuya entre los beneficiarios. Sin embargo, se trata de un procedimiento complejo, por lo que es recomendable buscar asesoramiento legal.

¿Cómo funciona la ley de sucesiones si no hay testamento?

Cuando un residente extranjero en España fallece sin dejar testamento (intestado), el derecho civil español establece el siguiente orden de sucesión:

1. Los hijos biológicos y adoptivos, que reciben el mismo trato. Si alguno de los hijos ha fallecido antes que el difunto, sus propios hijos heredan la parte que le correspondía a su progenitor.
2. Los padres del fallecido. Si también han fallecido, los antepasados más cercanos que estén vivos.
3. El cónyuge supérstite.
4. Los parientes colaterales, como hermanos y sobrinos.

Si no hay parientes con derecho a heredar, la herencia se transfiere al Estado.

Sin embargo, este orden de beneficiarios puede variar entre las diferentes comunidades autónomas de España. En algunas regiones, por ejemplo, el cónyuge o la pareja registrada tiene prioridad sobre los padres del fallecido.

Cualquier beneficiario tiene derecho a impugnar la adecuación de su herencia ante los tribunales. Sin embargo, se aplican procedimientos legales específicos a estas reclamaciones, por lo que es esencial buscar asesoramiento legal.

Si una herencia no es reclamada, si no hay herederos legales o si todos los beneficiarios rechazan la herencia, el patrimonio pasará al Estado español.

Obtención de una valoración patrimonial

Determinar el valor de un patrimonio en España puede ser una tarea compleja. Mientras que algunos activos, como las cuentas bancarias españolas o los depósitos en efectivo, son relativamente fáciles de valorar, otros, como los inmuebles españoles, pueden requerir una evaluación más detallada. Por lo general, las autoridades fiscales españolas (Hacienda) tendrán en cuenta el valor de mercado de dichos inmuebles, y existen varios valores de referencia para este fin. Sin embargo, estas valoraciones pueden no reflejar siempre las condiciones actuales del mercado.

Un abogado puede ayudarle a obtener una valoración actualizada y proporcionarle un estado financiero completo. En el caso de los bienes inmuebles, también puede solicitar una valoración a una agencia inmobiliaria local. Por lo general, dicha valoración tendrá en cuenta el valor actual de mercado de la propiedad y puede incluir una proyección de los posibles cambios futuros en su valor.

¿Tengo que pagar el impuesto de sucesiones en España?

La legislación española no distingue entre residentes y no residentes en lo que respecta al impuesto de sucesiones. También conocido como impuesto de sucesiones, se trata de un impuesto progresivo que paga el beneficiario, no el patrimonio en sí.

Las normas del impuesto de sucesiones varían considerablemente entre las diferentes comunidades autónomas de España y también dependen de la relación entre el fallecido y el beneficiario. A nivel nacional, los tipos impositivos oscilan entre el 7,65 % y el 36,5 %.

Existen diversas exenciones fiscales, cuyos detalles también varían en función de la región y de la relación con el fallecido. En muchos casos, resulta beneficioso realizar una donación en vida. El impuesto sobre donaciones en España funciona con un sistema progresivo, en el que el valor de la donación determina el tipo impositivo aplicable.

Consejos para planificar su patrimonio en España

Tenga en cuenta estos consejos adicionales a la hora de planificar su patrimonio en España o redactar un testamento en este país:

• Consulte a un abogado: Contratar a un abogado o asesor fiscal le proporcionará orientación sobre las decisiones más adecuadas para usted y sus beneficiarios, especialmente si residen en países diferentes.
• Poder notarial: otorgar un poder notarial le permite designar a alguien para que tome decisiones legales en su nombre si usted no puede hacerlo por sí mismo. Usted puede decidir en qué medida desea que esa persona actúe en su nombre.
• Donaciones en vida: puede simplificar el proceso de sucesión para sus herederos realizando donaciones en vida. Es importante tener en cuenta que, en España, los beneficiarios deben pagar impuestos sobre el valor de las donaciones que reciben según los tipos impositivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.