Testamente und Nachlassplanung in Spanien

Brauche ich in Spanien ein Testament?

Obwohl es für Ausländer nicht gesetzlich vorgeschrieben ist, in Spanien ein Testament zu verfassen, bedeutet das Fehlen dieses Dokuments, dass die Verteilung des Vermögens automatisch nach spanischem Erbrecht geregelt wird. Dies wird oft als restriktives Rechtssystem empfunden, da es vorschreibt, dass ein erheblicher Teil des Nachlasses an bestimmte Familienmitglieder weitergegeben werden muss.

Ausländern wird daher dringend empfohlen, ihr Testament in Spanien zu verfassen und offiziell registrieren zu lassen, damit ihr Vermögen gemäß ihren persönlichen Wünschen verwaltet wird.

Ein Testament dient dazu, Ihr gesamtes Vermögen in Spanien formell zu dokumentieren, was den Erb- und Vermächtnisprozess für Ihre Begünstigten vereinfacht. Bei der Erstellung eines Testaments in Spanien ist es ratsam, Folgendes aufzunehmen: Gelder, die auf einem spanischen Bankkonto hinterlegt sind, Immobilien, Lebensversicherungen in Spanien, Aktien börsennotierter und privater Unternehmen sowie alle beweglichen Vermögenswerte, die Sie besitzen, wie Fahrzeuge oder Schmuck.

Ausländische Staatsangehörige mit Wohnsitz in Spanien haben das Recht, die Verteilung ihres spanischen Vermögens gemäß den gesetzlichen Bestimmungen ihres Herkunftslandes zu regeln. Folglich gelten ausländische Testamente als gültig und vollstreckbar. Sie müssen jedoch offiziell ins Spanische übersetzt und vor einem spanischen Konsul beglaubigt (oder gegebenenfalls mit einer Apostille versehen) werden.

Im Falle von Bürgern aus EU-Mitgliedstaaten unterliegt die Erbfolge gemäß der Europäischen Erbrechtsverordnung (RES) dem Recht des Landes, in dem der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes seinen Wohnsitz hatte, es sei denn, der Verstorbene hat in seinem Testament ausdrücklich das Recht seines Herkunftslandes gewählt.

Über Testamente in Spanien

Angesichts des spanischen Systems der Pflichtteilsregelung ist ein Testament in Spanien rechtlich nicht erforderlich. Wie oben erwähnt, erkennt das spanische Recht ausländische Testamente an, die sich auf in Spanien befindliche Immobilien und Vermögenswerte beziehen. Damit solche Testamente in Spanien vollstreckbar sind, müssen sie jedoch von einem spanischen Konsul offiziell beglaubigt (oder in den Unterzeichnerstaaten mit einer Apostille versehen) und ins Spanische übersetzt werden.

Dieser Prozess kann manchmal höhere Kosten verursachen als die Erstellung eines Testaments in Spanien. Ein spanisches Testament kann auch Zeit sparen, da bei der Verwendung eines ausländischen Testaments aus bestimmten Ländern (wie dem Vereinigten Königreich) die Ausstellung der Erbschaftsbescheinigung abgewartet werden muss. Dies ist ein wichtiger Aspekt, da das Erbschaftsverfahren innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod abgeschlossen sein muss, um mögliche Strafen durch die spanischen Steuerbehörden zu vermeiden.

Es ist wichtig zu beachten, dass Ausländer mehrere Testamente haben können, die in verschiedenen Ländern, wie z. B. ihrem Herkunftsland und Spanien, formalisiert wurden. Ein Testament, das von einem Ausländer in seinem Herkunftsland in Bezug auf sein Vermögen in Spanien aufgesetzt wurde, wird nicht allein dadurch ungültig, dass es die Vermögenswerte nicht gemäß spanischem Recht verteilt.

Wenn ein Testament im Herkunftsland des Verstorbenen vorliegt, gilt das Recht dieses Landes auch für Vermögenswerte in Spanien. Wenn jedoch Streitigkeiten zwischen den Begünstigten auftreten, gilt spanisches Recht.

Bei ausländischen Einwohnern, die kein Testament hinterlassen oder nicht festgelegt haben, dass das Recht eines anderen Landes gelten soll, kommt das spanische Erbrecht, einschließlich des Pflichtteilsrechts, zur Anwendung.

Spanisches Erbrecht

Das spanische Erbrecht schreibt die Übertragung Ihres Vermögens auf Ihren Ehepartner und Ihre Kinder vor. Das Pflichtteilsrecht sieht vor, dass 50 % des gesamten gemeinsamen Vermögens Ihrem Ehepartner vorbehalten sind.

Die verbleibende Hälfte des Nachlasses wird in drei gleiche Teile aufgeteilt. Ein Drittel wird zu gleichen Teilen unter allen überlebenden Kindern (leibliche oder adoptierte) aufgeteilt. Ein weiteres Drittel geht ebenfalls an die überlebenden Kinder, kann jedoch gemäß den Bestimmungen eines Testaments zu gleichen oder ungleichen Teilen verteilt werden.

Der Ehepartner behält das Recht, diesen Teil (Nießbrauch) während seines gesamten Lebens zu nutzen und davon zu profitieren, und die Kinder erben ihn erst nach dem Tod des Ehepartners. Das verbleibende Drittel des Nachlasses kann schließlich gemäß Ihren Wünschen in einem Testament frei verteilt werden.

Die Erstellung eines spanischen Testaments ist besonders empfehlenswert, wenn Sie wieder geheiratet haben und Stiefkinder haben oder wenn es andere Familienmitglieder gibt, die Sie in Ihr Erbe einbeziehen möchten, die nach spanischem Erbrecht weniger geschützt sind.

Erbschaften von Ausländern in Spanien: Welches Recht gilt?

Wenn ein in Spanien lebender Ausländer stirbt, stellt sich die Frage, ob für die Erbschaft spanisches Recht, das Recht des Herkunftslandes des Verstorbenen oder das Recht des Ortes, an dem sich das Vermögen befindet, gilt. Um diese Frage zu klären und das Verfahren für EU-Bürger zu vereinfachen, die möglicherweise Vermögen in verschiedenen EU-Ländern haben, hat die Europäische Union die Verordnung Nr. 650/2012 des Europäischen Parlaments und des Rates verabschiedet, in der Folgendes festgelegt ist:

Artikel 21:

1. Sofern in dieser Verordnung nichts anderes bestimmt ist, ist das Recht des Staates, in dem der Erblasser zum Zeitpunkt seines Todes seinen gewöhnlichen Aufenthalt hatte, auf die gesamte Erbschaft anzuwenden.
2. Wenn sich aus allen Umständen des Falles ausnahmsweise eindeutig ergibt, dass der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes eine offensichtlich engere Verbindung zu einem anderen Staat hatte als zu dem Staat, dessen Recht gemäß Absatz 1 anwendbar wäre, ist das Recht dieses anderen Staates auf die Erbschaft anwendbar.

Darüber hinaus regelt Artikel 22 die Möglichkeit, das auf die Erbschaft anwendbare Recht zu wählen:

1. Jede Person kann das Recht des Staates bestimmen, dessen Staatsangehörigkeit sie zum Zeitpunkt der Wahl oder zum Zeitpunkt des Todes besitzt.

Wenn also ein Ausländer, der in Spanien, wo er seinen gewöhnlichen Aufenthalt hatte, verstirbt, möchte, dass das spanische Erbrecht Anwendung findet, muss er nichts weiter tun. Wenn er jedoch möchte, dass das Recht seines Herkunftslandes Anwendung findet, muss er ein Testament aufsetzen und seinen Willen in dieser Richtung festlegen.

Voraussetzungen für die Erstellung eines spanischen Testaments

Das spanische Erbrecht sieht mehrere Voraussetzungen für die Erstellung eines Testaments vor. Diese Voraussetzungen können je nach Autonomen Gemeinschaft variieren; Ihr Hauptwohnsitz bestimmt, welche spezifischen Vorschriften für Ihren Nachlass gelten. Alle Testamente in Spanien müssen jedoch die folgenden Formalitäten erfüllen, um als gültig zu gelten:

• Das Testament muss Ihre Identität und Ihre Testierfähigkeit eindeutig feststellen.
• Sie müssen mindestens 14 Jahre alt sein, außer bei eigenhändigen Testamenten, für die das Mindestalter 18 Jahre beträgt.
• Sie können die Erstellung Ihres Testaments nicht an eine andere Person delegieren.
• Gemeinsame Testamente (bei denen zwei oder mehr Personen gemeinsam ein einziges Testament erstellen) sind nicht zulässig.

In Spanien können Sie beliebig viele Testamente erstellen und widerrufen. Mit der Unterzeichnung eines neuen Testaments werden alle vorherigen Testamente automatisch ungültig. Testamente, die vor einem Notar in Spanien errichtet wurden, werden im Register für letztwillige Verfügungen in Madrid eingetragen. Nach Ihrem Tod gilt das zuletzt unterzeichnete und eingetragene Testament als gültig.

Arten von Testamenten

Wenn Sie sich entscheiden, ein spanisches Testament zu erstellen, müssen Sie ein bestimmtes Format und einen bestimmten Stil einhalten. So muss das Testament beispielsweise in zwei Spalten verfasst sein – eine in Spanisch und die andere in Ihrer Muttersprache, beglaubigt durch einen offiziellen Übersetzer. Ein Anwalt oder professioneller Testamentsverfasser kann Sie bei diesem Prozess unterstützen.

In Spanien werden verschiedene Arten von Testamenten anerkannt. Die drei gängigsten Arten sind:

• Eigenhändiges spanisches Testament: Diese Art von Testament ist am einfachsten und kostengünstigsten zu erstellen, allerdings auch am leichtesten anzufechten und am zeitaufwendigsten in der Ausführung. Es muss vollständig vom Erblasser handschriftlich verfasst, unterschrieben und datiert sein und kann freiwillig beim spanischen Testamentsregister (Registro Central de Ultimas Voluntades) in Madrid registriert werden. Die Echtheit des Testaments wird nach dem Tod des Erblassers von einem Richter bestätigt.
• Offene spanische Testamente: Dies ist die häufigste Form spanischer Testamente. Ein Notar erstellt das Testament gemäß den erforderlichen gesetzlichen Bestimmungen, das dann vom Erblasser und zwei Zeugen unterzeichnet wird. Das Testament wird beim spanischen Testamentsregister registriert, und der Erblasser erhält eine Kopie.
• Geschlossenes spanisches Testament: Diese Art des spanischen Testaments wird vom Erblasser mit rechtlicher Unterstützung erstellt, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten. Anschließend wird es von einem Notar und zwei Zeugen in einem unterschriebenen Umschlag versiegelt. Der Notar registriert dann das Testament.

Andere, in Spanien weniger häufig verwendete Arten von Testamenten sind Militärtestamente, Seetestamente und Testamente, die von spanischen Staatsbürgern im Ausland erstellt werden.

Vollstreckung eines Testaments und Erteilung einer Testamentsvollstreckungsurkunde in Spanien

Die Ernennung eines Testamentsvollstreckers zur Verwaltung eines spanischen Testaments ist nicht zwingend erforderlich, Sie haben jedoch die Möglichkeit, dies zu tun, wenn Sie dies wünschen. In der Regel wird die Vollstreckung des Testaments von einem Notar überwacht. Es ist auch möglich, einen spanischen Anwalt als Testamentsvollstrecker zu benennen, was jedoch mit höheren Kosten verbunden sein kann.

Sie können in Ihrem spanischen Testament einen oder mehrere Testamentsvollstrecker benennen. Wenn kein Testamentsvollstrecker benannt wird, liegt die Verantwortung für die Vollstreckung des Testaments bei den Erben, da diese die Rechtsstellung des Verstorbenen übernehmen. Wenn sich die Erben jedoch nicht über die Verwaltung des Nachlasses einigen können, können sie diese Streitigkeiten einem spanischen Gericht vorlegen, das einen Nachlassverwalter bestellen kann.

Testamentsvollstrecker sind dafür verantwortlich, den Nachlass zu sichern und als dessen Vertreter zu fungieren, bis die Erbschaft gemäß den Anweisungen des Erblassers verteilt ist. Zu ihren Aufgaben können die Organisation der Beerdigung, die Auszahlung von Geldvermächtnissen, die Erfüllung anderer im Testament festgelegter Anweisungen und die Ergreifung notwendiger Vorkehrungen zur Erhaltung des Nachlassvermögens gehören.

Erledigung der Erbschaftssteuer:

Die allgemeine Frist beträgt sechs Monate, mit der Möglichkeit einer Verlängerung um weitere sechs Monate, wenn dies gerechtfertigt ist. Um dies zu erleichtern, benötigt Ihr Anwalt die folgenden Dokumente:

• Sterbeurkunde, offiziell übersetzt und beglaubigt.
• Beglaubigte Kopie des Reisepasses.
• Steueridentifikationsnummer für Ausländer (NIE).
• Von den Erben erteilte Vollmacht.
• Kopien der Reisepässe der Erben.
• Geburts- und Heiratsurkunden, falls zutreffend (zum Nachweis der familiären Beziehungen).
• NIE-Nummern der Begünstigten, falls zutreffend.
• Eine umfassende Liste des Vermögens des Verstorbenen.
• Aktuelle Kontoauszüge, falls zutreffend.

Wenn diese Dokumente außerhalb Spaniens ausgestellt wurden, müssen sie offiziell ins Spanische übersetzt und anschließend beglaubigt oder mit einer Apostille versehen werden.

Nachlassverfahren ohne Testament

Wenn ein Ausländer ohne Testament verstirbt, müssen seine Erben innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod einen Antrag auf Erteilung eines Erbscheins stellen. EU-Bürger können diesen Erbschein in der Regel in ihrem eigenen Land beantragen. Auch hier müssen die Erben möglicherweise verschiedene Dokumente vorlegen, darunter die oben aufgeführten, die alle entsprechend beglaubigt und mit einer Apostille versehen sein müssen.

Ein Anwalt kann auch eine offizielle Bestätigung vom spanischen Testamentsregister anfordern, dass der Verstorbene kein in Spanien registriertes Testament hinterlassen hat.

Kann ich in Spanien ein Testament anfechten?

Obwohl das spanische Erbrecht darauf abzielt, Streitigkeiten zwischen Erben zu minimieren, gibt es in Spanien triftige Gründe für die Anfechtung von Testamenten.

Ein spanisches Testament kann aus folgenden Gründen angefochten werden:

• Das Testament ist aufgrund von Formfehlern oder aus anderen Gründen ungültig.
• Entgegen den gesetzlichen Bestimmungen aus dem Testament ausgeschlossen worden zu sein.
• Einen ungerechtfertigt geringen Anteil am Erbe erhalten zu haben.
• Der Verstorbene war nicht geschäftsfähig, um ein Testament zu verfassen, sodass das Dokument nie als solches gedacht war.
• Betrugsfälle.
• Der Verstorbene wurde unzulässig beeinflusst oder genötigt, bestimmte Bestimmungen aufzunehmen.
• Fahrlässigkeit seitens des Nachlassverwalters.

Personen, die ein Testament in Spanien anfechten möchten, müssen über ausreichende Beweise verfügen, die einen dieser Gründe stützen. In solchen Fällen ist es erforderlich, einen spanischen Anwalt zu beauftragen, der in Ihrem Namen handelt und dann eine rechtliche Anfechtung des Testaments einreicht.

Begünstigte haben die Möglichkeit, eine spanische Erbschaft aus verschiedenen Gründen abzulehnen, darunter das Vorliegen von Schulden im Zusammenhang mit dem Nachlass oder um die Verpflichtung zur Zahlung der spanischen Erbschaftssteuer zu umgehen.

Umgekehrt können Erben sich dafür entscheiden, die Erbschaft unter einer Bedingung anzunehmen, die als „Benefizium” (beneficio de inventario) bekannt ist. In diesem Fall müssen alle Gläubiger für ihre Forderungen entschädigt werden, bevor die verbleibende Erbschaft an den Begünstigten verteilt wird. Dies ist jedoch ein komplexes Verfahren, und es ist ratsam, einen Rechtsbeistand hinzuzuziehen.

Wie funktioniert das Erbrecht, wenn kein Testament vorliegt?

Wenn ein Ausländer mit Wohnsitz in Spanien verstirbt, ohne ein Testament zu hinterlassen (intestate), legt das spanische Zivilrecht die folgende Erbfolge fest:

1. Biologische und adoptierte Kinder, die gleich behandelt werden. Ist ein Kind vor dem Verstorbenen verstorben, erben seine eigenen Kinder den Anteil ihres Elternteils.
2. Die Eltern des Verstorbenen. Sind diese ebenfalls verstorben, dann die nächsten lebenden Vorfahren.
3. Der überlebende Ehepartner.
4. Seitenverwandte, wie Geschwister und Nichten/Neffen.

Wenn es keine Verwandten mit Erbrecht gibt, fällt der Nachlass an den Staat.

Diese Reihenfolge der Begünstigten kann jedoch in den verschiedenen autonomen Regionen Spaniens variieren. In einigen Regionen hat beispielsweise der Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner Vorrang vor den Eltern des Verstorbenen.

Jeder Erbe hat das Recht, die Angemessenheit seines Erbanteils vor Gericht anzufechten. Für solche Ansprüche gelten jedoch bestimmte rechtliche Verfahren, weshalb es unerlässlich ist, rechtlichen Rat einzuholen.

Wenn eine Erbschaft nicht beansprucht wird, wenn es keine gesetzlichen Erben gibt oder wenn alle Erben die Erbschaft ablehnen, fällt der Nachlass an den spanischen Staat.

Erlangung einer Nachlassbewertung

Die Ermittlung des Wertes eines Nachlasses in Spanien kann eine komplexe Angelegenheit sein. Während einige Vermögenswerte, wie spanische Bankkonten oder Bareinlagen, relativ einfach zu bewerten sind, erfordern andere, wie spanische Immobilien, möglicherweise eine detailliertere Bewertung. Im Allgemeinen berücksichtigt die spanische Steuerbehörde (Hacienda) den Marktwert solcher Immobilien, und zu diesem Zweck gibt es verschiedene Referenzwerte. Diese Bewertungen spiegeln jedoch nicht immer die aktuellen Marktbedingungen wider.

Ein Anwalt kann Ihnen dabei helfen, eine aktuelle Bewertung zu erhalten, und Ihnen einen umfassenden Finanzbericht erstellen. Bei Immobilien können Sie auch einen lokalen Immobilienmakler um eine Bewertung bitten. In der Regel berücksichtigt eine solche Bewertung den aktuellen Marktwert der Immobilie und kann eine Prognose über mögliche zukünftige Wertveränderungen enthalten.

Muss ich in Spanien Erbschaftssteuer zahlen?

Das spanische Recht unterscheidet bei der Erbschaftssteuer nicht zwischen Gebietsansässigen und Gebietsfremden. Diese auch als Nachlasssteuer bezeichnete Steuer ist eine progressive Steuer, die vom Begünstigten und nicht vom Nachlass selbst gezahlt wird.

Die Erbschaftssteuerregelungen variieren erheblich zwischen den verschiedenen autonomen Gemeinschaften Spaniens und hängen auch von der Beziehung zwischen dem Verstorbenen und dem Begünstigten ab. Auf nationaler Ebene liegen die Steuersätze zwischen 7,65 % und 36,5 %.

Es gibt verschiedene Steuerbefreiungen, deren Einzelheiten ebenfalls je nach Region und Beziehung zum Verstorbenen variieren. In vielen Fällen ist es vorteilhaft, zu Lebzeiten eine Schenkung zu tätigen. Die spanische Schenkungssteuer basiert auf einem progressiven System, bei dem der Wert der Schenkung den anzuwendenden Steuersatz bestimmt.

Tipps für die Planung Ihres Nachlasses in Spanien

Beachten Sie diese zusätzlichen Tipps, wenn Sie Ihren Nachlass in Spanien planen oder ein Testament in Spanien verfassen:

• Konsultieren Sie einen Anwalt: Ein Anwalt oder Steuerberater kann Sie dabei unterstützen, die für Sie und Ihre Begünstigten am besten geeigneten Entscheidungen zu treffen, insbesondere wenn Sie in verschiedenen Ländern wohnen.
• Vollmacht: Durch die Erteilung einer Vollmacht können Sie jemanden benennen, der in Ihrem Namen rechtliche Entscheidungen trifft, wenn Sie selbst dazu nicht mehr in der Lage sind. Sie können entscheiden, in welchem Umfang diese Person für Sie handeln soll.
• Schenkungen zu Lebzeiten: Durch Schenkungen zu Lebzeiten können Sie den Erbschaftsprozess für Ihre Erben vereinfachen. Es ist wichtig zu beachten, dass in Spanien die Empfänger der Schenkungen mit dem Einkommensteuersatz auf den Wert der erhaltenen Schenkungen besteuert werden.